留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě),進(jìn)項(xiàng)稅額留抵科目的會(huì)計(jì)分錄要如何記錄

留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

留抵進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或一次性耐用資產(chǎn)等非經(jīng)常性支出時(shí)，因無(wú)法在當(dāng)期全部抵扣而未能使用的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅法》的規(guī)定，企業(yè)可以將這部分未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下期使用。

留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理需要進(jìn)行以下兩個(gè)步驟：

步驟一：確認(rèn)留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

企業(yè)在完成購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或一次性耐用資產(chǎn)等非經(jīng)常性支出后，需要確認(rèn)未能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該金額可以根據(jù)購(gòu)買(mǎi)憑證和相關(guān)發(fā)票進(jìn)行計(jì)算確認(rèn)。

步驟二：會(huì)計(jì)分錄

在會(huì)計(jì)記錄中，需要將留抵進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表借方科目，并在損益表對(duì)應(yīng)的期末稅項(xiàng)減免項(xiàng)目上予以相應(yīng)的記載。

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（資產(chǎn)負(fù)債表的短期借款科目）

貸：期末稅項(xiàng)減免（損益表的其他收入科目）

上述分錄可以根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和適應(yīng)。

舉例說(shuō)明

某企業(yè)在2021年購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)值100,000元的機(jī)器設(shè)備，并增值稅額為10,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以將該10,000元的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下一納稅期。

假設(shè)該企業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置如下：

1. 資產(chǎn)負(fù)債表短期借款科目代碼為1122

2. 損益表其他收入科目代碼為6301

則該企業(yè)在2021年底的會(huì)計(jì)分錄為：

借：1122未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000元

貸：6301期末稅項(xiàng)減免 10,000元

這樣，企業(yè)在2021年底將未能抵扣的10,000元進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下一納稅期，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。