如何處理自雇增值稅會(huì)計(jì)？ ？

[指南]：如何處理自雇增值稅會(huì)計(jì)？ ？一、帳戶設(shè)置對(duì)于按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的自雇人士，應(yīng)在“應(yīng)納稅額”帳戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”的詳細(xì)帳戶。主題“應(yīng)付稅款-增值稅”的借方金額反映了...

如何處理自雇增值稅會(huì)計(jì)？ ？

一、主題設(shè)置

對(duì)于按規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿的個(gè)體戶，應(yīng)在“應(yīng)納稅額”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。 “應(yīng)付稅款，增值稅額”科目的借方金額為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者購(gòu)買(mǎi)商品或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及實(shí)際支付的增值稅額；信貸方的金額反映了商品或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售情況勞務(wù)應(yīng)支付的增值稅額，出口退稅額，已支付或應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅額；期末的借方余額反映了多付或未扣除的增值稅；期末的信貸余額反映了個(gè)人未繳的增值稅。

“已付稅款”列記錄已付增值稅款額。繳納的增值稅已注冊(cè)為藍(lán)色；多付的增值稅退稅用紅色表示。

“出口退稅”列記錄了零稅率的貨物出口。向海關(guān)辦理出口手續(xù)后，使用出口申報(bào)表及其他有關(guān)文件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收到的用于退稅的退稅款。出口貨物退還的增值稅用藍(lán)色字母表示；處理完退稅后退回或退還關(guān)稅的出口貨物，退還的稅款應(yīng)以紅色字母表示。

“銷項(xiàng)稅額”列記錄銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。出售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅以藍(lán)色登記；如果退貨應(yīng)抵消銷項(xiàng)稅，則以紅色注冊(cè)。

“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”列記錄了按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，由于購(gòu)貨異常損失和其他原因，不應(yīng)從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。

對(duì)于作為一般納稅人繳納增值稅的個(gè)體戶，在“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中，“進(jìn)項(xiàng)稅”，“已繳稅”，“銷項(xiàng)稅”，“ “出口退稅”和“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”等列，其中：“進(jìn)項(xiàng)稅額”列，記錄了允許從購(gòu)買(mǎi)的已交納的銷項(xiàng)稅額中扣除的增值稅額貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)。用于購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的已付進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)以藍(lán)色登記；應(yīng)由已購(gòu)貨物抵銷的進(jìn)項(xiàng)稅的返還應(yīng)以紅色登記。

作為自雇小規(guī)模納稅人，您可以在“應(yīng)付稅款”帳戶下設(shè)置“應(yīng)付增值稅款”詳細(xì)帳戶，并使用三欄式帳戶來(lái)計(jì)算其應(yīng)付，已付，超額支付的款項(xiàng)或未繳納的增值稅。

二、帳戶處理方法

作為自雇小規(guī)模納稅人，其增值稅會(huì)計(jì)處理方法為：

1.購(gòu)買(mǎi)商品并獲得應(yīng)稅服務(wù)：

借：庫(kù)存等

貸款：現(xiàn)金等

2.對(duì)外銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)：

借：現(xiàn)金等。

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅

營(yíng)業(yè)收入等

3.將自產(chǎn)商品或委托加工的商品用于免稅商品，應(yīng)視為銷售，并應(yīng)按規(guī)定計(jì)算為應(yīng)交增值稅：

借款：固定資產(chǎn)等

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅

庫(kù)存等

4.按規(guī)定支付增值稅時(shí)：

按：應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅額

貸款：銀行存款

作為一般納稅人的自營(yíng)業(yè)務(wù)，其增值稅會(huì)計(jì)處理方法為：

1.購(gòu)買(mǎi)材料，商品等：

借：庫(kù)存

應(yīng)付稅款增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸款：現(xiàn)金

2.出售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)：

借：現(xiàn)金等。

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）

營(yíng)業(yè)收入等

3.對(duì)于自產(chǎn)，委托加工或購(gòu)買(mǎi)的商品作為投資等，應(yīng)將其視為銷售并計(jì)為應(yīng)付增值稅

借款：長(zhǎng)期投資

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）

庫(kù)存等

4.所購(gòu)商品，在制品，制成品用于在建工程，職工福利等，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額相應(yīng)轉(zhuǎn)入相關(guān)科目：

借款：固定資產(chǎn)

貸款：應(yīng)交增值稅（應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額）

在財(cái)產(chǎn)清單中發(fā)現(xiàn)的清單材料的進(jìn)項(xiàng)稅額和其他清單損失也應(yīng)轉(zhuǎn)至“待處理的財(cái)產(chǎn)損失和流動(dòng)資產(chǎn)的溢價(jià)損失”主題。會(huì)計(jì)條目為：

借貸：財(cái)產(chǎn)損失和流動(dòng)資產(chǎn)的溢價(jià)損失

貸款：應(yīng)交增值稅（應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額）

庫(kù)存等

5.根據(jù)需要支付增值稅時(shí)：

按：應(yīng)納稅額-應(yīng)付增值稅（已付稅款）

貸款：銀行存款

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。