留底稅款退回的會計分錄,留底稅款返還的記賬憑證

留底稅款退回的會計分錄

留底稅款是指企業(yè)在繳納稅款時，由于稅務(wù)機關(guān)需要對企業(yè)進(jìn)行稽查或復(fù)核等原因，對一部分或全部應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行暫時保留。當(dāng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)繳納稅款的準(zhǔn)確性后，企業(yè)有權(quán)將留底稅款退回。

留底稅款退回涉及兩個科目，一是應(yīng)繳稅款科目，二是留底稅款科目。

當(dāng)企業(yè)將留底稅款退回時，會計分錄為：

1. 留底稅款減少，應(yīng)繳稅款增加 借：應(yīng)繳稅款 貸：留底稅款 2. 現(xiàn)金或銀行存款減少，應(yīng)繳稅款減少 借：應(yīng)繳稅款 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

以上分錄反映了留底稅款從留底科目轉(zhuǎn)移至應(yīng)繳稅款科目，同時現(xiàn)金或銀行存款也相應(yīng)減少。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2019年繳納稅款時，因稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稽查，留底稅款為5000元。而在2020年，稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)企業(yè)的稅款無誤，企業(yè)將留底稅款退回。

根據(jù)以上情況，會計分錄如下：

1. 留底稅款減少，應(yīng)繳稅款增加： 借：應(yīng)繳稅款 5000元 貸：留底稅款 5000元 2. 現(xiàn)金或銀行存款減少，應(yīng)繳稅款減少： 借：應(yīng)繳稅款 5000元 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 5000元

以上分錄表示企業(yè)將5000元的留底稅款退回，并相應(yīng)減少現(xiàn)金或銀行存款。