已繳所得稅的會計分錄,繳納所得稅的會計分錄

已繳所得稅的會計分錄詳細說明

已繳所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，在經營活動中產生的應繳納的所得稅，并已經在企業(yè)會計期間內完全繳納給稅務機關。

根據會計準則規(guī)定，已繳所得稅應當作為企業(yè)負債類科目計入負債表中的流動負債部分，常見于負債類科目“應交稅費”下的“已繳所得稅”項。

已繳所得稅的會計分錄如下：

1. 當企業(yè)確認并應計提所得稅費用時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：待繳所得稅

2. 當企業(yè)繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：待繳所得稅

貸：銀行存款

3. 當企業(yè)在企業(yè)會計期間內完全繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：已繳所得稅

貸：待繳所得稅

4. 當企業(yè)發(fā)生錯繳所得稅并進行退稅時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：已繳所得稅

注意：以上會計分錄僅為一般情況下的處理方法，具體應根據企業(yè)實際情況和稅務規(guī)定進行調整。

例子：

某企業(yè)在2021年度第一季度確認應計提的所得稅費用為100,000元，并按照稅法規(guī)定進行繳稅。假設該企業(yè)已在2021年第一季度內完成全部所得稅的繳納。

相關的會計分錄如下：

1. 確認并應計提所得稅費用：

借：所得稅費用 100,000元

貸：待繳所得稅 100,000元

2. 繳納所得稅：

借：待繳所得稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

3. 完全繳納所得稅：

借：已繳所得稅 100,000元

貸：待繳所得稅 100,000元

這樣，在企業(yè)的負債表中，會出現(xiàn)一個“已繳所得稅”項，金額為100,000元。