進項稅過期了會計分錄,會計問題：進項稅過期是否需要做會計分錄？

進項稅過期會計分錄說明

進項稅過期是指企業購買商品或者接受服務后，發票上注明的稅款未在規定的時間內申報和抵扣，導致無法再申請抵扣該部分進項稅。

根據會計準則要求，進項稅過期后需要進行相應的會計處理。在進行會計分錄時，需要將進項稅過期的金額納入到成本和費用中，因為無法再申請抵扣該部分進項稅。

具體的會計分錄如下：

1. 若進項稅過期的金額較小，可以將其納入費用類科目中，例如“進項稅過期費用”科目。

借：進項稅過期費用

貸：應交稅費（或其他相關科目）

2. 若進項稅過期的金額較大，或者針對特定的商品或服務，可以將其納入成本類科目中，例如“材料成本”、“服務費用”等科目。

借：相關成本類科目（如材料成本、服務費用等）

貸：應交稅費（或其他相關科目）

進項稅過期會計分錄舉例

以下是一個進項稅過期的會計分錄舉例：

假設某企業購買了一批原材料，發票金額為10,000元，其中包括了1,000元的進項稅。然而，因為疏忽，企業未能在規定時間內申報和抵扣該進項稅。

按照上述會計處理原則，會計分錄如下：

借：進項稅過期費用 1,000元

貸：應交稅費 1,000元

這樣，企業就將進項稅過期費用納入到了費用類科目中，同時也對應減少了應交稅費。

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