進項稅結轉會計分錄怎么做(如何正確處理進項稅結轉會計分錄)

進項稅結轉會計分錄的做法

進項稅即購買商品或接受服務時支付的增值稅。根據(jù)國家稅務部門相關規(guī)定，企業(yè)可以按照一定的比例將進項稅結轉抵扣到銷項稅中，以減少應繳納的稅額。

進項稅結轉的會計處理包括以下步驟：

1. 確定進項稅額

需要確定所購商品或服務的進項稅額。通常，銷售方會提供開具的發(fā)票，其中明確了應納稅的金額。

2. 記錄進項稅

將進項稅金額以"應交稅金"科目進行記賬。假設進項稅金額為1000元，則會計分錄如下：

借：應交稅金 1000

貸：增值稅待抵扣 1000

3. 結轉進項稅

根據(jù)國家稅務部門規(guī)定的比例，進行進項稅的結轉。具體操作是將"增值稅待抵扣"科目中的金額按照規(guī)定比例進行抵扣，將抵扣后的金額轉入"預付稅金"科目。

假設結轉比例為50%，則會計分錄如下：

借：預付稅金 500

貸：增值稅待抵扣 500

最終，預付稅金可以在納稅申報時作為減免稅額。

舉例回答

假設某企業(yè)在購買材料時產(chǎn)生了10000元的進項稅，根據(jù)國家稅務部門規(guī)定的結轉比例為40%，需要進行進項稅的結轉處理。

根據(jù)以上步驟，會計分錄如下：

1. 記錄進項稅：

借：應交稅金 10000

貸：增值稅待抵扣 10000

2. 結轉進項稅：

借：預付稅金 4000

貸：增值稅待抵扣 4000

以上就是進項稅結轉會計分錄的做法和舉例回答。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。