借入銀行存款

貸款臨時(shí)存款

以出差為例，員工出差可以提前借差旅費(fèi)。一般不是因?yàn)閭�(gè)人原因，而是特殊情況下，比如在公費(fèi)醫(yī)療制度下，員工可以提前借住院費(fèi)。你單位的具體規(guī)定。

行政單位的貸款利息應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息”科目。

行政單位貸款利息的具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

會(huì)計(jì)科目的分類主要包括資產(chǎn)、成本、共同、損益、所有者權(quán)益和負(fù)債。每個(gè)會(huì)計(jì)科目包含具體的科目，下面是具體的分類。

第一類資產(chǎn)類賬戶：根據(jù)資產(chǎn)的流動(dòng)性，分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的賬戶和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的賬戶。

第二個(gè)成本類別包括“生產(chǎn)成本”、“人工成本”、“制造成本”。

第三個(gè)共同主體：共同主體的特點(diǎn)是需要從其期末余額的方向來界定其性質(zhì)。

第四個(gè)損益賬戶：分為收益賬戶和費(fèi)用賬戶。收入科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。費(fèi)用科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。

第五類所有者權(quán)益：根據(jù)權(quán)益的形成和性質(zhì)，可分為反映資本的和反映留存收益的兩類。

第六類負(fù)債：根據(jù)負(fù)債的償還期限，分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長(zhǎng)期負(fù)債的科目。

同上，完成輸入：

1.計(jì)算并支付當(dāng)前工資

借：支出

貸款：應(yīng)付職工工資

2.代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)和年金等。

借方：應(yīng)付職工。

貸：其他應(yīng)收款

3.收回原員工相關(guān)借款。

借方：應(yīng)付職工。

貸：其他應(yīng)收款

4、實(shí)際發(fā)放的工資、獨(dú)生子女費(fèi)等。

借方：應(yīng)付職工。

借：支出

貸款：財(cái)政撥款收入(銀行存款或現(xiàn)金)

某單位獲得財(cái)政授權(quán)支付金額50萬元。

行政單位：借：盈余賬戶金額，貸：50萬；財(cái)政撥款收入：50萬。

機(jī)構(gòu)：借方：盈余賬戶金額50萬；貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入50萬。

2.某單位通過財(cái)政授權(quán)支付方式繳納當(dāng)月水電費(fèi)12000元。

行政單位：借：支出1.2萬元；貸款：零余額賬戶12000元。

機(jī)構(gòu)：借方：業(yè)務(wù)支出12000元；零余額賬戶1.2萬元。

3.某單位通過財(cái)政授權(quán)支付方式購買打印機(jī)1萬元。

行政單位：借款：支出1萬元；貸款：零余額賬戶10000元；及借款：固定資產(chǎn)1萬元；資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)萬元。

事業(yè)單位：借：業(yè)務(wù)費(fèi)10000元；零余額賬戶1萬元；并借：固定資產(chǎn)10000元；萬元為非流動(dòng)資產(chǎn)資金-固定資產(chǎn)。

4.某單位通過財(cái)政直接支付方式購買了12萬元電腦10臺(tái)。需要扣除5英鎊的押金。

行政單位：借：支出12萬借：財(cái)政撥款收入12萬；同時(shí)，固定資產(chǎn)12萬貸款：資產(chǎn)資金-固定資產(chǎn)12萬貸款：銀行存款6000貸款：應(yīng)付賬款6000。

事業(yè)單位：借款：業(yè)務(wù)支出借款12萬：財(cái)政補(bǔ)貼借款12萬；同時(shí)，固定資產(chǎn)貸款12萬：非流動(dòng)資產(chǎn)資金-固定資產(chǎn)貸款12萬：銀行存款貸款6，000:應(yīng)付賬款貸款6，000。

5、某單位通過財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放工資30萬元。

行政單位：借款：支出30萬元；貸款：財(cái)政撥款收入30萬元。

事業(yè)單位：借款：業(yè)務(wù)支出貸款30萬：財(cái)政補(bǔ)助收入30萬。

6.某單位發(fā)生財(cái)政撥款收入200萬元(其中項(xiàng)目支出120萬元，基本支出80萬元)，其他資本性收入50萬元(其中項(xiàng)目支出35萬元，基本支出15萬元)，財(cái)政撥款支出160萬元，其他資本性支出30萬元。到了年底，只有項(xiàng)目支出是平衡的，所有的

行政單位：借方：財(cái)政返還金額40萬；貸款：零余額賬戶金額40萬。

機(jī)構(gòu)：借：財(cái)政還款額40萬；貸款：零余額賬戶金額40萬。

如果是空白支票收據(jù)，借款時(shí)不，直接憑發(fā)票報(bào)銷。

如果是非空白支票收據(jù)，借款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——貸(分部門分個(gè)人核算)

貸：貨幣資金賬戶

報(bào)銷時(shí)：

借：相關(guān)支出賬戶

貸款：其他應(yīng)收款——貸款

根據(jù)多繳少繳的數(shù)額借入或借出貨幣資金。

企業(yè)會(huì)計(jì)與事業(yè)單位會(huì)計(jì)的區(qū)別在于：

一、使用的會(huì)計(jì)科目不同。在處理同一筆業(yè)務(wù)時(shí)，事業(yè)單位與企業(yè)所作的會(huì)計(jì)分錄格式相同，借款方向也相同。但由于不同制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱不同，相關(guān)項(xiàng)目記錄在不同的賬戶中。比如在貸款的核算上，企業(yè)在借款時(shí)，按照期限分別記為“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”，而事業(yè)單位無論長(zhǎng)期借款還是短期借款，都記為“借入款項(xiàng)”。

第二，會(huì)計(jì)處理方法因單位性質(zhì)不同而不同。1.是否從事產(chǎn)品生產(chǎn)引起的差異。這種區(qū)別要分兩種情況。第一，從事產(chǎn)品生產(chǎn)的事業(yè)單位和不從事產(chǎn)品生產(chǎn)的事業(yè)單位在會(huì)計(jì)處理上是有區(qū)別的，應(yīng)該區(qū)別對(duì)待。二是同樣從事產(chǎn)品生產(chǎn)，事業(yè)單位和企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上還是有區(qū)別的。以物資采購業(yè)務(wù)為例。企業(yè)的做法分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。前者采用采購時(shí)不含稅的進(jìn)價(jià)來區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅；后者采用含稅進(jìn)價(jià)。會(huì)計(jì)分錄如下：(1)一般納稅人企業(yè)：借：材料采購應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款；(2)小規(guī)模納稅人企業(yè)：借款：物資采購貸款：銀行存款機(jī)構(gòu)從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，既要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，又要區(qū)分自用或非自用。除一般納稅人和事業(yè)單位采購的非自用物資外，其他情況均采用免稅進(jìn)價(jià)核算，即一般納稅人采購自用物資、小規(guī)模納稅人采購自用物資和非自用物資。會(huì)計(jì)分錄為：(1)一般納稅人、事業(yè)單位購買非自用物資：借：物資應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款(2)其他信息；借款：物資借款：銀行存款2。是否實(shí)行內(nèi)部成本核算導(dǎo)致的差異。眾所周知，每個(gè)企業(yè)都要計(jì)算產(chǎn)品成本，并與當(dāng)期收益進(jìn)行比較，最終確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。事業(yè)單位分為以下幾種情況：實(shí)行成本核算的事業(yè)單位發(fā)生收集材料等費(fèi)用時(shí)，記入“成本費(fèi)用”科目，不實(shí)行成本核算的事業(yè)單位發(fā)生類似費(fèi)用時(shí)，記入“業(yè)務(wù)費(fèi)用”科目。同時(shí)，以此為起點(diǎn)，會(huì)發(fā)生一系列的結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)流程圖示如下：企業(yè)：材料生產(chǎn)成本產(chǎn)成品產(chǎn)品銷售成本本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)；企業(yè)：1。材料成本產(chǎn)成品【營(yíng)業(yè)費(fèi)用】業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)余額余額分配-未分配余額2。材料業(yè)務(wù)支出余額分配-未分配余額3。事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)可分離性導(dǎo)致的差異。因?yàn)槭聵I(yè)單位的活動(dòng)，根據(jù)是否屬于專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)或輔助活動(dòng)，可以分為業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。相應(yīng)地，事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的收支也包括業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)支出。這部分核算是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的一大區(qū)別。以費(fèi)用的核算為例。比如辦公用品費(fèi)用由行政部門支付，企業(yè)的做法是：借款：管理費(fèi)用借款：銀行存款；借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款；以及結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本。企業(yè)的做法是：借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品，而機(jī)構(gòu)作為專業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的費(fèi)用處理：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：產(chǎn)成品。

三、與企業(yè)相比，事業(yè)單位在相同的業(yè)務(wù)處理中，增加了核算步驟，這種差異一般出現(xiàn)在相關(guān)資金的核算中。以購買短期證券為例。企業(yè)的做法：借款：短期投資貸款：銀行存款。事業(yè)單位的做法：借款：對(duì)外投資貸款：銀行存款。同時(shí)，借：公募基金-普通基金貸：公募基金-投資基金都是證券購買業(yè)務(wù)。企業(yè)只需要增加短期投資，減少銀行存款就能說清楚，而事業(yè)單位則會(huì)因?yàn)閷?duì)外投資而增加或減少公共資金的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。再比如：買剩下的固定資產(chǎn)。