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評論：

⑴盈余公積是指企業按照規定從凈利潤中提取的累計資金。法人企業的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。企業應設立“盈余公積”科目，以核算盈余公積的提取和使用變化。

⑵為詳細會計處理，應分別設置“法定盈余準備金”和“任意盈余準備金”。外商投資企業還應當對“儲備金”和“企業發展基金”進行詳細核算。在中外合作經營企業合作期間返還給投資者的投資應通過在該賬戶中建立一個詳細的“利潤回報投資”賬戶進行核算。

⑶盈余公積的主要會計處理方法。

①企業按規定分配的盈余公積，記入“利潤分配-法定盈余公積的提取，任意盈余公積的提取”，并貸記該科目（法定盈余公積，任意盈余）。保留）。 ②外商投資企業按規定提取的儲備金，企業發展基金，職工薪酬和福利基金，記為“利潤分配-儲備金的提取，企業發展基金的提取，職工薪酬和福利的提取”。基金”，并記入該主題（準備金，企業發展基金），“應付雇員薪金”主題。 ③股東大會或類似機構決議后，盈余公積用于彌補虧損或增加股本，借記本項，貸記“利潤分配-盈余公積補償”，“實收”。資本”或“股本”。 ④根據股東大會的決議，盈余公積金用于分配新股，根據分配的新股計算的金額，對該科目的借方，根據股票面值計算的股票總面值和分配的新股總數，記入“股本”主題。 ⑤中外合作經營企業應當按照合同約定，在合作期間返還投資者的投資，借記“實收資本返還投資”科目，貸記“銀行存款”科目；同時，借用記錄“利潤分配-利潤回報”的科目，并記入該科目（利潤回報率）。

⑷該科目的期末信貸余額反映了企業的盈余公積。

情況：

[示例1] A，B和C共同投資成立了一家有限責任公司，原始注冊資本為400萬元人民幣，A，B和C分別出資50萬元，200萬元和150萬元。為擴大經營規模，甲公司經批準后，按原出資比例將盈余公積金1,000,000元轉入資本金。公司A的會計分錄如下：

借款：盈余公積1000000貸款：實收資本——A 125 000——B 500 000——C 375 000

[示例2] 2007年初，A公司的未分配利潤為20萬元，任意盈余公積為20萬元。當年實現稅后利潤180萬元。公司股東大會決定提取法定盈余公積的10％，提取任意盈余公積的20％，并分配現金股利50萬元。 A公司的現有股東如下：A公司占25％，B公司占30％，C公司占10％，D公司占5％，其他人占30％。 5月20日至8日，公司股東大會決定，將任意盈余公積金40萬元轉增資本，轉股手續已經辦理完畢。 2008年，甲公司虧損35萬元。

要求：（盈余公積和利潤分配的核算明細）（1）根據以上信息，準備20×7年的利潤分配會計處理。（2）準備甲公司的盈余公積轉撥。資本增加的會計分錄。（3）準備在20×8結束時用于記賬的會計分錄。

⑴2007年度利潤分配的會計處理方法

借入：年內利潤180萬貸款：利潤分配-未分配利潤1800萬

借款：利潤分配-提取法定盈余公積180000利潤分配-提取任意盈余公積360000利潤分配-應付現金紅利500,000貸款：盈余準備金-法定盈余公積180000盈余-可分配盈余公積360應付股息50萬

借入：利潤分配-未分配利潤1040 000貸款：利潤分配-提取法定盈余公積180000利潤分配-提取任意盈余公積360000應付利潤的現金股利500,000

⑵借款：盈余公積-任意盈余公積40萬貸款：股本40萬

⑶借款：利潤分配-未分配利潤35萬貸款：今年利潤35萬

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。