將一般納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人的過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題是什么？

[指南]：是否所有普通納稅人都必須注冊(cè)為小規(guī)模納稅人？

1、所有一般納稅人都必須注冊(cè)為小規(guī)模納稅人嗎？

答案：不，此政策是在特定條件下，特定時(shí)間和特定范圍內(nèi)的一項(xiàng)特殊規(guī)則，

2、加油站可以注冊(cè)為一般納稅人嗎？

答案：根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》和《關(guān)于按照一般增值稅納稅人加油站征稅的通知》，無(wú)論他們是否年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。注冊(cè)為一般納稅人，征收稅款為一般納稅人。

3、關(guān)于注冊(cè)程序時(shí)間的規(guī)定是什么？

答案：此政策的實(shí)施時(shí)間為2018年5月1日，暫停時(shí)間為2018年12月31日，即：如果符合條件的一般納稅人需要在2018年5月重新注冊(cè)為小規(guī)模納稅人，則自1月1日至12月31日這8個(gè)月內(nèi)，您可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)程序。換句話說(shuō)，在5月1日之前和12月31日之后，不允許進(jìn)行轉(zhuǎn)移登記程序。

4、何時(shí)在注冊(cè)后根據(jù)簡(jiǎn)化的稅款計(jì)算方法開(kāi)始納稅？

答案：一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人后，將從登記之日的下一個(gè)期間起，按照簡(jiǎn)化的稅額計(jì)算方法計(jì)算并繳納增值稅；增值稅仍將在注冊(cè)日期的當(dāng)前期間按照一般納稅人的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和支付。

5、5、注冊(cè)日的“下一個(gè)期間”和“當(dāng)前期間”是報(bào)告期間還是當(dāng)前期間？

答案：所謂的“下一個(gè)期間”和“當(dāng)前期間”是指稅期。

6、如何處理未由注冊(cè)納稅人申報(bào)和扣減的進(jìn)項(xiàng)稅？

答案：轉(zhuǎn)讓登記的納稅人尚未申報(bào)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅，以及在轉(zhuǎn)讓登記日的期末扣稅，計(jì)入“應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅”。被扣除”帳戶。由于轉(zhuǎn)讓登記的納稅人在轉(zhuǎn)讓前調(diào)整了業(yè)務(wù)，未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅將是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù)。納稅人應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)提供指導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注和共同預(yù)防與稅收有關(guān)的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)。

7、尚未由注冊(cè)納稅人扣減并保留的稅收抵免包括在“應(yīng)付稅款-應(yīng)扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目的計(jì)算中。主要考慮因素是什么？

答案：您可能認(rèn)為未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出，這直接增加了企業(yè)的成本。盡管這很簡(jiǎn)單，但是存在許多問(wèn)題。一是未扣減的進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)的權(quán)益，而成本轉(zhuǎn)移意味著不再可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這對(duì)企業(yè)不利。第二個(gè)是重新注冊(cè)的納稅人可以在將來(lái)重新注冊(cè)之前對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，包括退貨，折扣等，以及審計(jì)和自查稅收的報(bào)銷等，所有這些都需要包括在未扣除進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算中。更大程度地保護(hù)納稅人的權(quán)益。第三，一些出口公司還需要為未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅。因此，有必要繼續(xù)對(duì)未扣減的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行核算。

8、納稅人轉(zhuǎn)入注冊(cè)后，如何計(jì)算一般納稅人期間的銷售折扣和退款以及如何申報(bào)？

回答：納稅人轉(zhuǎn)移到注冊(cè)后，由于銷售折扣，暫停或退款，可能需要調(diào)整在一般納稅人期間的銷售或購(gòu)買。第18號(hào)公告規(guī)定，重新注冊(cè)納稅人發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照一般稅額計(jì)算方法調(diào)整一般納稅人期末的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額方法。

納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況調(diào)整一般納稅人期末的銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅額。與原始申報(bào)結(jié)果相比，納稅人可能少繳了稅款。可能還會(huì)多繳稅款，因此無(wú)需重新填寫一般納稅人的納稅申報(bào)單。取而代之的是，它將被納入銷售折扣，暫停或退還當(dāng)期應(yīng)納稅額，并填寫小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)單。

9、如何轉(zhuǎn)移注冊(cè)納稅人開(kāi)具發(fā)票？

回答：首先，自轉(zhuǎn)讓登記之日的下一個(gè)期間起，轉(zhuǎn)讓登記納稅人應(yīng)根據(jù)增值稅應(yīng)稅銷售的征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

第二，對(duì)于在一般納稅人期間已經(jīng)使用稅收控制裝置并經(jīng)過(guò)票證驗(yàn)證的納稅人，他們可以在轉(zhuǎn)移登記后繼續(xù)開(kāi)具專用發(fā)票，不受小額稅額實(shí)施的影響。國(guó)家稅務(wù)總局。限制納稅人開(kāi)具專用發(fā)票的試點(diǎn)行業(yè)。

同樣，對(duì)于在轉(zhuǎn)移注冊(cè)納稅人作為一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售活動(dòng)，如果需要沖字發(fā)票，重新開(kāi)具發(fā)票或重新開(kāi)具發(fā)票，則會(huì)按原適用的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票稅率或征收率。

10、納稅人轉(zhuǎn)移登記是否始終屬于小規(guī)模納稅人？

答案：根據(jù)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則，今后，如果納稅人的年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)了財(cái)政部制定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)將其注冊(cè)為一般納稅人，而且，按照規(guī)定重新注冊(cè)為一般納稅人后，再注冊(cè)的納稅人不能重新注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。