領(lǐng)款單 現(xiàn)金支出的原則和程序

[指南]：收銀員必須以認(rèn)真的態(tài)度處理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，因?yàn)橐坏┌l(fā)生支出，就會(huì)造成難以彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。現(xiàn)金支出的原則主要包括：

1.現(xiàn)金支出原則

收銀員必須認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，因?yàn)橐坏┲С鲇姓`，將導(dǎo)致單位造成難以彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。現(xiàn)金支出的原則主要包括：

（l）現(xiàn)金支出的合法性。收銀員必須以客戶的真實(shí)，準(zhǔn)確和合法的付款憑證為依據(jù)，并且付款程序必須在付款之前完成，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人已經(jīng)簽名或驗(yàn)證了付款。

（2)現(xiàn)金支出程序的完整性。收銀員應(yīng)檢查規(guī)定的程序并通過現(xiàn)金支付程序，以確保付款憑單合法，批準(zhǔn)程序完整有效，付款項(xiàng)目是親自結(jié)賬，會(huì)計(jì)處理正確合理。

（3)不允許收取現(xiàn)金。現(xiàn)金收購是指使用不正當(dāng)手段偽造和支付現(xiàn)金以避免銀行對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理的非法行為。主要有以下幾種形式：

①捏造合理使用行為（例如差旅費(fèi)，儲(chǔ)備金）以提取超出限額的現(xiàn)金。

②從私人或其他單位的帳戶中提取現(xiàn)金的行為。

③將公共資金轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄的行為。

④使用轉(zhuǎn)帳方式通過銀行或郵局匯款和其他地方提取現(xiàn)金。

⑤使用轉(zhuǎn)移憑證兌換現(xiàn)金。

⑥虛報(bào)工資，獎(jiǎng)金和津貼。

2.兌現(xiàn)程序

出納員處理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，其主要依據(jù)是發(fā)票，營業(yè)外收據(jù)，交易收據(jù)，內(nèi)部結(jié)算的工資單，貸款批準(zhǔn)表格等。出納員應(yīng)根據(jù)審查要求仔細(xì)審查原始文件，并按照規(guī)定的程序處理支出。具體過程如下：

（1)接受付款業(yè)務(wù)。在獲得付款基礎(chǔ)后，出納員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審查。對(duì)于由出納員直接處理的業(yè)務(wù)，例如現(xiàn)金匯款，也必須填寫原始憑證并完成程序。

（2)確定付款金額。收銀員應(yīng)了解經(jīng)常和不定期的大筆現(xiàn)金支出，并提前準(zhǔn)備足夠的現(xiàn)金以支付；在每天開始時(shí)檢查現(xiàn)金余額，應(yīng)提取不足的部分從及時(shí)開戶的銀行付款；對(duì)于確實(shí)不足以全額支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)預(yù)約一次付款，并且不應(yīng)單獨(dú)付款，以免造成責(zé)任不明確和程序混亂的情況。

（3)根據(jù)經(jīng)過驗(yàn)證的文件付款。當(dāng)根據(jù)經(jīng)過驗(yàn)證的原始文件付款時(shí)，出納員應(yīng)進(jìn)行檢查，并要求收款人親自檢查并確認(rèn)。收款人付款如果您直接收到現(xiàn)金，則必須簽署收據(jù)；如果是他人收款，則應(yīng)由有關(guān)當(dāng)事方確認(rèn)，代表才能簽署收據(jù)，并注明“×” ××代表××收款”，明確了雙重責(zé)任。

（4)付款完成后，在經(jīng)過驗(yàn)證的原始憑證上蓋章“現(xiàn)金支付”印章，以準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證。

（5)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證注冊(cè)現(xiàn)金日記帳。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。