領款單 現金支出的原則和程序

[指南]：收銀員必須以認真的態度處理現金支出業務，因為一旦發生支出，就會造成難以彌補的經濟損失�，F金支出的原則主要包括：

1.現金支出原則

收銀員必須認真對待現金支出業務，因為一旦支出有誤，將導致單位造成難以彌補的經濟損失�，F金支出的原則主要包括：

（l）現金支出的合法性。收銀員必須以客戶的真實，準確和合法的付款憑證為依據，并且付款程序必須在付款之前完成，并且相關負責人已經簽名或驗證了付款。

（2)現金支出程序的完整性。收銀員應檢查規定的程序并通過現金支付程序，以確保付款憑單合法，批準程序完整有效，付款項目是親自結賬，會計處理正確合理。

（3)不允許收取現金�，F金收購是指使用不正當手段偽造和支付現金以避免銀行對現金進行管理的非法行為。主要有以下幾種形式：

①捏造合理使用行為（例如差旅費，儲備金）以提取超出限額的現金。

②從私人或其他單位的帳戶中提取現金的行為。

③將公共資金轉為個人儲蓄的行為。

④使用轉帳方式通過銀行或郵局匯款和其他地方提取現金。

⑤使用轉移憑證兌換現金。

⑥虛報工資，獎金和津貼。

2.兌現程序

出納員處理現金支出業務時，其主要依據是發票，營業外收據，交易收據，內部結算的工資單，貸款批準表格等。出納員應根據審查要求仔細審查原始文件，并按照規定的程序處理支出。具體過程如下：

（1)接受付款業務。在獲得付款基礎后，出納員應按照規定進行審查。對于由出納員直接處理的業務，例如現金匯款，也必須填寫原始憑證并完成程序。

（2)確定付款金額。收銀員應了解經常和不定期的大筆現金支出，并提前準備足夠的現金以支付；在每天開始時檢查現金余額，應提取不足的部分從及時開戶的銀行付款；對于確實不足以全額支付的業務，應預約一次付款，并且不應單獨付款，以免造成責任不明確和程序混亂的情況。

（3)根據經過驗證的文件付款。當根據經過驗證的原始文件付款時，出納員應進行檢查，并要求收款人親自檢查并確認。收款人付款如果您直接收到現金，則必須簽署收據；如果是他人收款，則應由有關當事方確認，代表才能簽署收據，并注明“×” ××代表××收款”，明確了雙重責任。

（4)付款完成后，在經過驗證的原始憑證上蓋章“現金支付”印章，以準備會計憑證。

（5)根據經過審核的會計憑證注冊現金日記帳。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。