計提印花稅 國外賬戶會計應注意的重點工作

[指南]：（一)積極檢查銷售業務，盡快填寫費用項目發票，確定每月銷項稅。銷售是企業日常工作的重點，是企業日常工作的核心。銷售發票是財務簿記，確認發生業務的法律證據，因此公司應在發生銷售業務時盡快...

一、增值稅計算

（一)積極檢查銷售業務，盡快填寫費用項目發票，并確定當月的銷項稅。銷售是公司日常工作的重點，也是公司運營的核心。發票是財務會計，并確定業務的合法性，因此，發生銷售業務時，企業應盡快向另一方開具發票以確定當月的銷售。公司交付的合同，對方的接受和確認以及發票的開具由于客戶規模，業務往來的頻率以及每個公司的接受程序的不同，有時銷售公司不能甚至確定發票的開立時間，只能根據客戶需要開具發票，不符合稅法的要求。

作為公司的財務人員，特別是負責稅收的人員，他們必須對公司的日常銷售業務非常清楚，熟悉主要客戶的發票要求，并且能夠滿足客戶的要求而不會延遲公司的正常工作處理。為了更好地協調雙方的工作，會計師應在每個月的20號開始核實當月的稅單，并盡快完成應開票的業務。通常，企業會在每個月底的3天前停止填充發票。因此，如果企業需要另一方向其開具發票，則應盡快與它聯系，并且不要將與另一方的談判推遲到月底。

（二)仔細檢查當月的輸入發票，確保及時對發票進行認證，并確定當月的進項稅額。通常，貨物早于發票到達公司，并且公司在收貨時應確認發票的開具；如果尚未收到發票，則應聯系另一方索取發票，只有在稅務機關通過認證審核后才可扣除輸入的發票。目前，專用發票認證一般是通過在線遠程認證系統進行自我認證，而公司尚未進行自我認證，因此，應到稅務機關或中介機構進行認證，因此，企業會計應當向稅務機關申請認證。及時確定當月的進項稅額當一個公司每月有很多進項發票時，通常在一個月內不會被認證，但是這是選項認證的部分發票。

驗證發票時主要考慮三個因素

首先，是當月支付的稅額。在稅務機關指定的稅負范圍內計算當月的稅額；

第二，考慮會計庫存和成本處理。一些產品在當月購買并在當月出售。這些發票應在當月進行認證，否則書籍清單將為負數。生產企業的成本計算需要原材料。如果當月使用的生產材料的發票未通過認證，則產品成本將降低；

第三，發票是否到期。根據稅法的要求，發票應在開具之日起90天內進行認證（不同類型發票的有效期略有不同。有關詳細信息，請參閱前面的《進項稅額抵扣規定》）時限”）。這是因為大多數公司，特別是商業零售公司都存在銷售發票無法開票的現象，從而導致輸入發票過剩和認證延遲。因此，在對發票進行認證時，公司應仔細檢查當月輸入發票的狀態，并首先驗證將要到期的發票。

（三)控制銷貨發票的稅額，調整進項發票的稅額，搞好稅額的計算和繳納。一般增值稅公司繳納的稅款主要是增值稅。增值稅，通常的增值稅計算是當月的銷項稅額減去當月的進項稅額和前一個月保留的未扣除的進項稅額，增值稅的計算是相對的簡單，但控制非常復雜，企業還必須考慮當月的輸出發票，輸入發票的到達和證明以及稅收政府對企業的稅收負擔要求，以便控制企業價值的支付增值稅，稅務機關針對不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應繳納的增值稅額（計算方法為請參閱前面的介紹。

防止公司通過非法操作支付較少的增值稅。企業通常將增值稅的稅額控制在稅負標準線附近，有時會略低于稅負標準。稅收負擔標準因地而異，執行上也有所不同。企業應根據當地情況認真實施。稅務機關的稅收標準是指公司全年完成的稅收要求。公司在個別月份內繳付低于或高于征稅標準的稅款是正常的。但是，單個企業的負責人通常在處理上更加“認真”，并且通過各種渠道將每月的增值稅支付控制在稅負標準線之內。此處理是不必要的。

二、根據稅法的要求，企業在計算和繳納增值稅時，還應計和繳納部分土地稅，主要包括城市維護建設稅和教育附加費。大多數地區已開始計提地方稅。額外的教育費用。企業應在月底累計，在月初進行申報和付款，并獲得抵稅券以抵銷應計金額。這些應計稅款用于公司支出。因此，公司在估算當月利潤時也應考慮這些數據。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。