留抵退稅初級會計題目_初級會計留抵退稅練習題

留抵退稅是一種最常見的退稅，是對初級會計師可以說，手中掌握留抵退稅的相關知識是非常重要的。本文將從留抵退稅的定義、適用條件、操作流程、注意事項等方面并且具體一點介紹，幫初級會計師更好地解釋和應用留抵退稅。

一、留抵退稅的定義

留抵退稅是指企業在公司繳納應納稅款時，遵循相關規定的比例將應納稅款中的一部分留抵未來期間建議使用，以降低未來期間的應納稅款或退還已繳交的稅款的一種退稅。

二、留抵退稅的適用條件

留抵退稅適用于要什么以上條件的企業：

1.納稅人在上一納稅年度實際繳的稅款遠遠超過應納稅款的20%；

2.納稅人在本納稅年度前兩個季度換算公司繳納的稅款遠遠超過應納稅款的50%。

三、留抵退稅的操作流程

1.如何填寫《企業所得稅月(季)度預繳稅申報表》時，在“本期應納稅額”欄中填寫實際應納稅額，接著在“本期應補(退)稅額”欄中填寫好留抵退稅金額；

2.在“留抵下期應納稅額”欄中填寫好留抵退稅金額；

3.在“本期實際中交納稅額”欄中需要填寫求實際繳稅額減去留抵退稅金額。

四、留抵退稅的注意事項

1.留抵退稅金額不能達到本期應納稅額的50%；

2.留抵退稅金額不能不能最多上一納稅年度不好算交納的稅款超過應納稅款的20%的部分；

3.留抵退稅金額又不能最多本納稅年度前兩個季度實際中繳的稅款遠遠超過應納稅款的50%的部分；

4.留抵退稅金額沒法遠遠超過企業所得稅年度應納稅額的50%；

5.留抵退稅金額沒法將近企業所得稅年度應納稅額的100%。

五、留抵退稅的優缺點

留抵退稅的優點是可以減少企業的財務壓力，想提高企業的資金憑借效率；缺點是留抵退稅金額又不能遠遠超過一定比例，肯定會影響大企業的資金流動。

六、留抵退稅的申請流程

1.如何填寫《企業所得稅月(季)度預繳稅申報表》；

2.將填好的申報表和相關材料提交稅務機關；

3.稅務機關審核通過后，將留抵退稅金額告訴企業。

七、留抵退稅的相關會計科目

1.借：應交稅費-企業所得稅，貸：銀行存款

2.借：留抵下期應納稅額，貸：應交稅費-企業所得稅

八、留抵退稅的案例分析

某企業在2019年實際中公司繳納的企業所得稅為10萬元，應納稅款為12萬元，遠遠超過應納稅款的20%為2.4萬元。在2020年第一季度，該企業換算交納的企業所得稅為6萬元，應納稅款為8萬元，達到應納稅款的50%為4萬元。該企業在2020年第一季度申請留抵退稅，留抵退稅金額為4萬元。在填寫《企業所得稅月(季)度預繳稅申報表》時，該企業應在“本期應納稅額”欄中如何填寫8萬元，在“本期應補(退)稅額”欄中如何填寫4萬元，在“留抵下期應納稅額”欄中填好4萬元，在“本期不好算公司繳納稅額”欄中需要填寫2萬元。

以上應該是麻煩問下留抵退稅的具體一點能介紹，只希望對初級會計師有了幫助。