會計壞賬核銷的流程,會計師如何核銷壞賬？

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，難免會遇到了客戶無法按時或則沒能通過合同約定支付貨款的情況，這就會可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)壞賬。替規(guī)范企業(yè)的會計核算，盡量減少壞賬對企業(yè)的財務(wù)倒致影響，會計人員是需要對壞賬進行核銷單。本文將能介紹會計壞賬核銷的流程。

第一步：確認(rèn)壞賬

確認(rèn)壞賬是會計壞賬核銷單的第一步。會計人員必須確定都有什么客戶的貨款不能收回，包括根本無法收了的原因。一般來說，客戶不能支付了貨款的原因有多種，比如客戶破產(chǎn)、客戶突然失蹤、客戶斷然拒絕申請支付等。再確認(rèn)壞賬的過程必須仔細(xì)審核客戶的賬戶信息和查找合同，確保全再確認(rèn)的壞賬是真實存在的。

第二步：計提壞賬準(zhǔn)備

計提壞賬準(zhǔn)備是會計壞賬退稅的第二步。在確認(rèn)壞賬后，會計人員必須依據(jù)壞賬的金額和比例計提壞賬準(zhǔn)備。計提壞賬準(zhǔn)備的目的是為了在財務(wù)報表中上級主管部門出企業(yè)可能會遭遇的損失，避免壞賬對企業(yè)的財務(wù)造成過大的影響。

第三步：核銷壞賬準(zhǔn)備

退稅壞賬準(zhǔn)備是會計壞賬收匯核銷的第三步。在再確認(rèn)壞賬和計提壞賬準(zhǔn)備后，會計人員要核銷單壞賬準(zhǔn)備。核銷單壞賬準(zhǔn)備的過程是將計提的壞賬準(zhǔn)備從資產(chǎn)負(fù)債表中乘以3，同時將增加的金額再從損益表中。

第四步：核銷壞賬

核銷壞賬是會計壞賬核銷的第四步。在確認(rèn)壞賬、計提壞賬準(zhǔn)備和核銷壞賬準(zhǔn)備后，會計人員不需要核銷單壞賬。收匯核銷壞賬的過程是將壞賬從應(yīng)收賬款中乘以，同時將會減少的金額返至損益表中。

第五步：確認(rèn)收回壞賬

去確認(rèn)收回壞賬是會計壞賬收匯的第五步。在核銷壞賬后，如果客戶最低還款，會計人員不需要去確認(rèn)收了壞賬。確認(rèn)收了壞賬的過程是將放下的金額從損益表中減去一，同時將增加的金額再從資產(chǎn)負(fù)債表中。

第六步：調(diào)整壞賬準(zhǔn)備

根據(jù)情況壞賬準(zhǔn)備是會計壞賬退稅的第六步。在最后確認(rèn)放下壞賬后，會計人員需要參照不好算情況根據(jù)情況壞賬準(zhǔn)備。如果收手的金額最多了計提的壞賬準(zhǔn)備，會計人員不需要將閑雜的金額再進入損益表中。如果不是收手的金額難以補充計提的壞賬準(zhǔn)備，會計人員需要不再計提壞賬準(zhǔn)備。

第七步：編制財務(wù)報表

編制財務(wù)報表是會計壞賬收匯核銷的第七步。在能夠完成不超過步驟后，會計人員不需要編制財務(wù)報表。財務(wù)報表是企業(yè)資產(chǎn)狀況的有用反映，會計人員是需要仔細(xì)審核財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)，以保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

第八步：備份相關(guān)憑證

備份相關(guān)憑證是會計壞賬核銷的最后一步。在成功以上步驟后，會計人員是需要備份文件相關(guān)憑證。備份文件相關(guān)憑證的目的是為了系統(tǒng)備份會計核銷壞賬的過程，以備日后相關(guān)的資料。

以上那就是會計壞賬收匯的流程。在通過會計壞賬核銷的過程中，會計人員要仔細(xì)檢查相關(guān)數(shù)據(jù)，必須保證收匯核銷的準(zhǔn)確性。只有，才能盡量減少壞賬對企業(yè)的財務(wù)造成過大的影響。