中秋節(jié)期間，企業(yè)發(fā)給員工的月餅，可以納入應(yīng)付員工工資核算——非貨幣性福利。具體會(huì)計(jì)分錄怎么做？

中秋節(jié)發(fā)月餅怎么做會(huì)計(jì)分錄？

1.購(gòu)買月餅時(shí)：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

2.分發(fā)月餅時(shí)：

借項(xiàng)：應(yīng)付款-非貨幣福利

貸款：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

3.當(dāng)員工的工資在期末應(yīng)計(jì)時(shí)：

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工工資

中秋節(jié)發(fā)月餅需要交個(gè)稅嗎？

我必須交上去

根據(jù)《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》實(shí)施條例第八條規(guī)定：‘工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其他與受雇或者受雇有關(guān)的所得。’根據(jù)稅務(wù)部門的解釋，過(guò)節(jié)費(fèi)屬于工資、薪金所得，應(yīng)按當(dāng)月工資、薪金所得征稅。

《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》實(shí)施條例》第十四條對(duì)福利費(fèi)的范圍進(jìn)行了界定：‘稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi)，是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體留用的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)貼。’因此，只有符合上述條件的福利性收入才可以免征個(gè)人所得稅，其他福利性收入，包括實(shí)物，都應(yīng)該折算成現(xiàn)金收入再征稅。

華圖教育

以上就是關(guān)于中秋節(jié)發(fā)月餅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

本文標(biāo)簽：中秋節(jié)臨近，很多公司會(huì)給員工發(fā)月餅，或者買月餅送給客戶。有粉絲發(fā)來(lái)消息，問(wèn)公司買了月餅分發(fā)給員工后，如何做賬和交稅。我們來(lái)看看老會(huì)計(jì)的操作！

前面我們講了一些員工福利費(fèi)的知識(shí)，可以看一下：公司日常購(gòu)買的茶葉，其實(shí)是會(huì)計(jì)計(jì)入“員工福利費(fèi)”的？

今天我們就來(lái)和大家聊聊中秋節(jié)發(fā)月餅的具體問(wèn)題。

第一個(gè)問(wèn)題：月餅怎么記賬？

進(jìn)入賬戶的過(guò)程一般分為兩步。第一步，采購(gòu)月餅，計(jì)入庫(kù)存商品；第二步，給員工發(fā)月餅，會(huì)計(jì)入員工的應(yīng)付工資——員工福利費(fèi)。如果在這里給客戶，就計(jì)入銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

另外，如果自產(chǎn)月餅作為集體福利發(fā)放給員工，月餅也需要作為銷售確認(rèn)收入，繳納增值稅。

其實(shí)不管是中秋節(jié)發(fā)月餅，還是端午節(jié)發(fā)粽子，本質(zhì)上都是記福利費(fèi)的事情。一般在實(shí)際發(fā)生時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，非貨幣性利益以公允價(jià)值計(jì)量。

整個(gè)會(huì)計(jì)按照下表進(jìn)行操作：

第二個(gè)問(wèn)題：月餅怎么交稅？

1.增值稅主要涉及視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅的扣除。

(1)給員工發(fā)月餅。

如果購(gòu)買的月餅分發(fā)給員工，增值稅不需要視同銷售，但進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要轉(zhuǎn)出處理。

如果是自己生產(chǎn)或者委托加工的月餅發(fā)放給員工，需要視同銷售，繳納增值稅，但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(2)給顧客送月餅。

無(wú)論自產(chǎn)、委托加工還是外購(gòu)，都要作為銷售額繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

2.企業(yè)所得稅

無(wú)論是發(fā)給員工還是發(fā)給客戶，都需要視為銷售，銷售收入都要以公允價(jià)值確定。但是注意這里有稅務(wù)差異，會(huì)計(jì)不把購(gòu)買的月餅作為銷售處理。

對(duì)于稅前扣除，如果支付給員工，請(qǐng)參考下表：