跨年增值稅的計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄,跨年增值稅會(huì)計(jì)分錄的計(jì)提與繳納

跨年增值稅的計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄

跨年增值稅是指企業(yè)在年底結(jié)算時(shí)，計(jì)提并繳納的一種稅款。計(jì)提跨年增值稅的目的是確保企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，以遵守相應(yīng)的法律法規(guī)。

跨年增值稅的計(jì)提和繳納需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提跨年增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（借方金額為跨年增值稅的預(yù)計(jì)稅額）

貸：增值稅暫記款（貸方金額為跨年增值稅的預(yù)計(jì)稅額）

跨年時(shí)，企業(yè)會(huì)根據(jù)自身實(shí)際情況預(yù)計(jì)當(dāng)年的增值稅稅額，并計(jì)提相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)。將應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅借記，增值稅暫記款貸記，通過(guò)這樣的分錄將跨年增值稅的金額記錄在財(cái)務(wù)報(bào)表中。

繳納跨年增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：增值稅暫記款（借方金額為跨年增值稅的實(shí)際稅額）

貸：銀行存款（貸方金額為跨年增值稅的實(shí)際稅額）

在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后，當(dāng)企業(yè)確定實(shí)際的跨年增值稅金額后，需要從增值稅暫記款中劃撥相應(yīng)的金額用于繳納稅款。因此，將增值稅暫記款借記，銀行存款貸記，通過(guò)這樣的分錄記錄繳納的跨年增值稅。

這樣的會(huì)計(jì)分錄可以確保企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確地反映其跨年增值稅的計(jì)提和繳納情況。

舉例回答

以某企業(yè)為例，該企業(yè)在年底預(yù)計(jì)跨年增值稅為10,000元，實(shí)際跨年增值稅為9,500元。以下是該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提跨年增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 10,000元

貸：增值稅暫記款 10,000元

繳納跨年增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：增值稅暫記款 9,500元

貸：銀行存款 9,500元

在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定跨年增值稅為9,500元，從增值稅暫記款劃撥相應(yīng)金額用于繳納稅款。通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄，該企業(yè)準(zhǔn)確地記錄了跨年增值稅的計(jì)提和繳納過(guò)程。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。