安裝期間：

借：在建工程，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(如果一般納稅人取得專用票，沒有用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目)，

貸款：銀行存款等。

完成后：

借：固定資產(chǎn)、

貸款：在建工程。

外購固定資產(chǎn)的入賬價值包括：買價、相關(guān)稅費(fèi)(關(guān)稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可歸屬于該資產(chǎn)的專業(yè)服務(wù)費(fèi)。

1.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則：所得稅匯算清繳分錄：

借方：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸款：銀行存款，

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整，

調(diào)整“利潤分配”的相關(guān)金額(如未計(jì)提盈余公積金，則不需要此分錄)，

借：盈余公積-法定盈余公積，

盈余公積-任何盈余公積，

貸：利潤分配-未分配利潤。

2.執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：損益科目可以跨年度計(jì)入當(dāng)期損益科目。

借方：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸款：銀行存款。

進(jìn)行稅務(wù)轉(zhuǎn)移：

借方：對應(yīng)的成本費(fèi)用科目，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄記錄一般納稅人因貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等原因發(fā)生非正常損失，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣并按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知》，財(cái)稅[2016]22號