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繳清稅金會計分錄

2023-03-30 10:12:09深圳會計培訓

繳納年度企業所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算預繳所得稅:

借方:所得稅

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸款:銀行存款

3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅,正數為補稅。

借方:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應付企業收入

4.支付年度最終應納稅額:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸款:銀行存款

問:所得稅匯算清繳如何進行會計分錄?

答:企業所得稅補稅金額的最終匯算清繳,必須通過“以前年度損益調整”科目。

通過匯算清繳,從預繳的稅款中扣除每年應納的所得稅。如果得到的金額為正,說明企業應該補稅。條目如下所示:

借方:以前年度損益調整

貸款:應交稅費-應交所得稅

支付最終結算稅時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸款:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借方:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,說明企業多繳稅款,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借方:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

看完以上,希望各位朋友能夠掌握《繳納年度企業所得稅會計分錄》,獨立完整的做賬,做一名合格的會計。如果你還有更多關于會計和財務的問題,請點擊右下角的小窗口,我們的專業老師會為你解答。


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