免稅企業(yè)收到退稅的會(huì)計(jì)分錄

貨物出口并實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，

借：應(yīng)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口

未從退稅：中免除和扣除的稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口成本

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

退稅金額：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

免稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口沖減內(nèi)銷應(yīng)交稅費(fèi)。

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

下個(gè)月收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

答：(1)貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，按照出口銷售(離岸價(jià))進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理。

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等。)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

(2)月末，根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》計(jì)算的“免稅和不扣稅”進(jìn)行如下賬務(wù)處理.

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

(3)月末，根據(jù)“《免抵退稅匯總申報(bào)表》退稅額”計(jì)算，做如下賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

:貸款應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末，根據(jù)“《免抵退稅匯總申報(bào)表》免稅額”計(jì)算，做如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷可抵扣出口稅額)

:貸款應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅時(shí)，做如下賬務(wù)處理。

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅

看完以上，你應(yīng)該對(duì)免稅企業(yè)收到退稅的會(huì)計(jì)分錄有了充分的了解。希望各位財(cái)務(wù)人員能及時(shí)報(bào)稅，避免給企業(yè)造成不必要的損失。多學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)是沒問題的！