年度所得稅匯算清繳調整會計分錄_年終個人所得稅申報整理會計憑證

年度所得稅匯算清繳調整會計分錄說明：

年度所得稅匯算清繳是指企業在每個會計年度結束后，根據國家稅務部門公布的稅法規定和所得稅納稅申報制度，對該年度的應納稅所得額進行核算和調整，并進行納稅的一種制度性操作。

年度所得稅匯算清繳調整會計分錄主要包括兩個方面的調整：一是將預繳的所得稅與確定的實際應繳稅額進行對比核算，以確定差額是否需要補繳或退還；二是對該年度的稅前凈利潤進行核算和調整，以確認該年度應納稅所得額。

一般情況下，年度所得稅匯算清繳調整會計分錄包括以下科目：

1. 應交所得稅科目： - 借：應交所得稅 - 貸：預繳所得稅或應繳所得稅（根據差額確定） 2. 營業外支出科目： - 借：所得稅費用（調整增加部分） - 貸：營業外支出（調整增加部分） 3. 利潤分配科目： - 借：所得稅費用（調整減少部分） - 貸：未分配利潤（調整減少部分）

年度所得稅匯算清繳調整會計分錄舉例：

例如，某企業在2021年度預繳了50,000元的所得稅，但實際應繳納的所得稅為60,000元。根據差額進行調整的會計分錄如下：

1. 應交所得稅科目： - 借：應交所得稅 10,000 - 貸：預繳所得稅或應繳所得稅 10,000 2. 營業外支出科目： - 借：所得稅費用（調整增加部分） 10,000 - 貸：營業外支出（調整增加部分） 10,000 3. 利潤分配科目： - 借：所得稅費用（調整減少部分） 0（無調整） - 貸：未分配利潤（調整減少部分） 0（無調整） 以上是一個簡單的例子，實際情況中可能涉及更多復雜的調整項目和賬務處理。企業需要根據稅務政策和自身財務情況，確保正確處理年度所得稅匯算清繳調整，并遵守相關的會計準則和法規。