買方退貨的會計分錄

反其道而行之。

購買的時候做。

借：庫存商品

應付稅款，

貸款：應付賬款、銀行存款

回到過去

寫一封回信。

然后做紅字，或者反方向借錢。

各種情況下如何處理購買退貨？

主要分為以下幾種情況(均以收到貨物為例):

1.無倉儲預付退貨

業(yè)務場景：

一部分貨款在采購前已提前支付給供應商，貨物尚未入庫�，F(xiàn)在要收回預付款，不采購入庫。

處理方案：

物流——因為沒有入庫，后期也不需要入庫，所以沒有變化。

就現(xiàn)金流而言——在向供應商付款之前，已經(jīng)制作了預付款單據(jù)。歸還預付款時，需要再做一張預付款單，輸入負數(shù)金額，在當前現(xiàn)金模塊點擊【應付沖應付】，選擇業(yè)務類型為“預付款沖預付款”，選擇紅藍兩張預付款單進行沖正。

2.已開票但未入庫的退貨

業(yè)務場景：

部分庫存已經(jīng)采購入庫，剩余未入庫的數(shù)量因為庫存充足等各種條件需要退回。

處理方案：

物流——因為這部分貨物沒有入庫，不需要再次入庫，所以物流沒有變化。

現(xiàn)金流量方面——以入庫單為例，前次開票后填制的入庫單已經(jīng)形成應付賬款，因此需要將前次入庫單的退回數(shù)量生成紅字入庫單，形成應付賬款的負金額，由于這部分存貨以后不會入庫，所以在紅字入庫單表頭勾選“沖采購”，在當前現(xiàn)金模塊進行應付沖應付，沖減這部分應付賬款。

3.已開票、已收到和未支付的退貨

業(yè)務場景：

所購商品入庫后，收到供應商開具的購貨發(fā)票，貨款未支付，因商品質量問題需要退貨。

處理方案：

物流-退回的庫存退回后需要生成紅字采購入庫單，以減少庫存數(shù)量。

現(xiàn)金流量方面——由于未付款，上一筆收款生成紅字收款，在當前現(xiàn)金模塊做應付沖應付，沖減當前應付。

4.收貨、已開票和已結算的退貨

業(yè)務場景：

采購的商品入庫后，已經(jīng)收到供應商開具的采購發(fā)票，貨款已經(jīng)支付，因商品質量原因需要退貨。

處理方案：

物流-退回的庫存退回后需要生成紅字采購入庫單，以減少庫存數(shù)量。

現(xiàn)金流方面——由于貨款已經(jīng)結算，上一筆采購訂單生成紅字采購訂單，付款單錄入負數(shù)進行核銷，調(diào)整已付往來賬戶。

注意

對于已經(jīng)收貨開票需要退貨的業(yè)務，由于單據(jù)流生成順序不同，有兩種退貨方式。

a、如果是以前的采購，先做一張采購入庫單，將生成的采購入庫單進行傳遞，退貨時，從以前的采購入庫單生成一張紅字采購入庫單，再從這張紅字采購入庫單生成一張紅字采購入庫單；

B.采購時，采購入庫單由采購入庫單流轉生成。退貨時，采購入庫單不能直接傳生成紅字采購入庫單，也不能直接生成采購入庫單。因此，需要手工增加一張紅字采購入庫單，然后傳遞生成紅字采購入庫單。

采購方退貨的會計分錄如上，退貨時做相反分錄就行了，因為當初采購商品時有分錄，現(xiàn)在這批商品要退貨，自然要再做相反分錄進行核銷。如果你對這些回歸的詞條不了解，也可以直接問網(wǎng)站老師。