新會計準(zhǔn)則會計分錄大全整理新會計準(zhǔn)則會計分錄大全

第一章資產(chǎn)主體

一.現(xiàn)金

(1)提取現(xiàn)金：現(xiàn)金

貸款：存放在中央銀行等。

(2)存放現(xiàn)金時的借款：存放中央銀行款項(xiàng)等。

信用：現(xiàn)金

(三)報銷費(fèi)用時借款：業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)

信用：現(xiàn)金

保險商實(shí)驗(yàn)所

I)在短付款的情況下。

錢豪處理財產(chǎn)損失和溢出

信用：現(xiàn)金

月末，待處理財產(chǎn)損失信的余額。

1.因個人責(zé)任事故導(dǎo)致短付的，個人以借款方式進(jìn)行賠償：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款)。

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

2、應(yīng)由保險公司或其他單位承擔(dān)的短款。

嘿。其他應(yīng)收款

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

3、屬于管理和異常原因形成的短款。

借：非營業(yè)分行

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

(5)發(fā)生長付時。

借：現(xiàn)金

貸款：待處理財產(chǎn)受損。

月末，待處理財產(chǎn)的損失和溢余沒有余額。

1.經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，屬于客戶及他人的資金應(yīng)交付而未交付：待處理財產(chǎn)毀損溢出。

貸款：其他應(yīng)付款：交付一個XXX賬戶時：全部，其他應(yīng)付款

一個XXX賬戶

信用：現(xiàn)金

2、確實(shí)無力支付長錢或者找不出長錢。

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：記入營業(yè)外收入的長項(xiàng)。

(五)接受現(xiàn)金捐贈

借：現(xiàn)金

貸款：營業(yè)外收入-報廢捐贈=1

貸款：非營業(yè)收入靠捐款勉強(qiáng)維持。

=1

二。在中央銀行的存款

(1)存取款時借款：存放中央銀行款項(xiàng)。

貸款：現(xiàn)金、清算資金等。

(2)取款和轉(zhuǎn)賬時，

借：現(xiàn)金、清算資金等。

貸款：存入中央銀行

(3)按季結(jié)息，收息時借：存入中央銀行。

基金

貸款：機(jī)構(gòu)當(dāng)期收入中存放在中央銀行的資金的利息收入。

(4)期末，專項(xiàng)存款的應(yīng)計應(yīng)收利息：

借：應(yīng)收利息

貸款：錢一存入央行，機(jī)構(gòu)的活期收入的利息收入。

三、中央銀行專項(xiàng)票據(jù)、中央銀行專項(xiàng)支持資金、中央銀行撥付的專項(xiàng)票據(jù)資金。

(1)取得票據(jù)時借入：特種央行票據(jù)。

貸款：貸款或償債資產(chǎn)或投資等。

利潤分配-未分配利潤(歷年虧損)

同時，表外登記，借記：被置換資產(chǎn)。

(二)支付中央銀行特種票據(jù)：

借：中央銀行專項(xiàng)扶持資金

貸款：特別中央銀行票據(jù)

借：存放中央銀行-特種存款(特種存款)

存放中央銀行-準(zhǔn)備金存款

向中央銀行借款(償還支農(nóng)再貸款)

貸款：央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金。

(3)特種央行票據(jù)到期未兌付時：借：貸款。

賬戶或償債資產(chǎn)或投資(原始重置金額)

利潤分配-未分配利潤(原置換金額)

貸款：特別中央銀行票據(jù)

同時減少表外和信貸：被置換資產(chǎn)。

(四)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)計中央銀行特種票據(jù)應(yīng)收利息：借記：應(yīng)收利息。

貸款：機(jī)構(gòu)交易收入-其他

四。同業(yè)資金存款

(1)存取款時借入：存放同業(yè)資金。

貸款：現(xiàn)金、清算資金等。

(2)提款、轉(zhuǎn)賬時的借款：現(xiàn)金、清算資金等。

貸款：同業(yè)存款。

(三)按季結(jié)息，當(dāng)年收息。

借：存放同業(yè)資金。

貸款：機(jī)構(gòu)間往來收入和同業(yè)存款利息收入。

(4)定期存款

1.存錢時

借：存放同業(yè)資金(固定賬戶)

貸款：存放同業(yè)款項(xiàng)或相關(guān)科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收利息按約定利率計算。

借：應(yīng)收利息

貸款：機(jī)構(gòu)間往來收入和同業(yè)存款利息收入。

到期提款

借：存放同業(yè)款項(xiàng)或相關(guān)科目。

貸款：存放同業(yè)資金(定期賬戶)

應(yīng)收利息

機(jī)構(gòu)間收入——來自銀行間存款的利息收入

收入(從上一個資產(chǎn)負(fù)債表日期到到期日的利息)

二；(5)質(zhì)押時借：

已計提減值，收回金額低于賬面價值。

借方：存放在中央銀行的壞賬準(zhǔn)備的營業(yè)外支出。

其他(差額)貸款：同業(yè)資金存款。

已計提減值，收回金額大于賬面價值小于本金。

借：把錢存入中央銀行。

壞賬準(zhǔn)備

貸款：同業(yè)存款。

資產(chǎn)減值損失(收回金額)

已計提減值，收回金額大于賬面價值和本金。借方：存放在中央銀行的資金的壞賬準(zhǔn)備(賬面余額)。

貸款：存放同業(yè)資金的貸款。

資產(chǎn)減值損失(收回金額，僅限于壞賬準(zhǔn)備)

機(jī)構(gòu)間當(dāng)期收入----來自銀行間存款的利息收入(差額)

動詞（verb的縮寫）存入的資金

(1)存取款時借：把錢存在里面。

貸款：現(xiàn)金、清算資金等。

(2)提款、轉(zhuǎn)賬時的借款：現(xiàn)金、清算資金等。

貸款：存款資金。

(3)利息應(yīng)按季度結(jié)算。收到利息時，應(yīng)從存款中借入。貸記應(yīng)從該機(jī)構(gòu)的當(dāng)期收入中獲得。

(4)定期存款

1-存入資金時借入：存入資金(定期賬戶)

貸：存款資金或相關(guān)科目。

貸：存款資金或相關(guān)科目。

貸：存款資金或相關(guān)科目。

貸：存款資金或相關(guān)科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收利息按約定利率計算。

借：應(yīng)收利息

貸款：金變機(jī)構(gòu)-存款當(dāng)期收入的利息收入。

到期提款

借方：存款資金或相關(guān)賬戶：存款資金(定期賬戶)

機(jī)器優(yōu)化結(jié)構(gòu)的當(dāng)期收益-存款利息