抵扣退回的增值稅會(huì)計(jì)分錄,增值稅退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄處理

抵扣退回的增值稅會(huì)計(jì)分錄

抵扣退回的增值稅是指企業(yè)在購買固定資產(chǎn)或者生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，在后續(xù)發(fā)生特定情況時(shí)，可以通過退稅或者抵扣方式進(jìn)行返還或抵扣的一種稅款形式。

抵扣退回的增值稅會(huì)計(jì)分錄主要分為兩種情況：

1. 退還增值稅

當(dāng)企業(yè)購買固定資產(chǎn)后，如果該資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，可以按照相關(guān)稅法規(guī)定申請(qǐng)退還已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。退還增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：未確認(rèn)的待退稅款

當(dāng)企業(yè)收到退還的增值稅款時(shí)，應(yīng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

2. 抵扣減少的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，發(fā)生退貨或減少價(jià)款，導(dǎo)致已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額超過了實(shí)際應(yīng)抵扣的金額，此時(shí)需要對(duì)抵扣減少的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。抵扣減少的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

借：減免應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

需要注意的是，抵扣退回的增值稅是企業(yè)在特定情況下進(jìn)行的一種稅款處理方式，因此會(huì)計(jì)分錄的具體處理方式可能會(huì)受到不同國家或地區(qū)的稅法規(guī)定的影響，建議根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

舉例

某企業(yè)購買一批設(shè)備，支付了100,000元的增值稅，后來該設(shè)備因故無法使用需退貨，退還的增值稅款金額為30,000元。

根據(jù)上述情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：未確認(rèn)的待退稅款 100,000元

當(dāng)企業(yè)收到退還的增值稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 30,000元

貸：應(yīng)收賬款 30,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。