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保潔公司會(huì)計(jì)分錄范本

2023-03-27 09:33:02深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

本文簡(jiǎn)介

公司支付清潔費(fèi)時(shí),一般借記管理費(fèi)-清潔費(fèi)賬戶(hù),貸記銀行存款賬戶(hù)。相關(guān)的會(huì)計(jì)處理有哪些?如何處理清潔費(fèi)用的核算

公司支付清潔費(fèi)時(shí),一般借記管理費(fèi)-清潔費(fèi)賬戶(hù),貸記銀行存款賬戶(hù)。相關(guān)的會(huì)計(jì)處理有哪些?

如何核算清潔費(fèi)用?

清潔費(fèi)用應(yīng)列入“管理費(fèi)用-衛(wèi)生費(fèi)用”科目,清潔費(fèi)用涉及的相關(guān)科目如下:

清潔費(fèi)用列入“管理費(fèi)用-衛(wèi)生費(fèi)用”科目;

清潔工具計(jì)入“管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用”科目;

保潔人員的工資列入“管理費(fèi)用”科目;

清潔日用品計(jì)入“管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo)”科目。

企業(yè)支付的清洗費(fèi)應(yīng)作如下處理:

借:管理費(fèi)-清潔費(fèi)

?貸款:銀行存款

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。具體包括:職工教育費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)、向上級(jí)支付的管理費(fèi)、董事會(huì)成員費(fèi)、費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、其他管理費(fèi)用。【答案】清潔費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何處理,取決于公司的業(yè)務(wù)類(lèi)型。具體來(lái)說(shuō)就是:

如果是物業(yè)管理公司,發(fā)生的清潔費(fèi)用屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入039;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本(或衛(wèi)生成本)039;等相關(guān)科目。條目如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本(或衛(wèi)生成本)

貸款:應(yīng)付職工薪酬

借:發(fā)員工工資。

貸款:銀行存款

但需要注意的是,物業(yè)管理公司提供的相關(guān)服務(wù)屬于企業(yè)管理服務(wù)。適用稅率為6。購(gòu)買(mǎi)物業(yè)管理服務(wù)的企業(yè)可以根據(jù)賣(mài)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。

如果不是以物業(yè)管理為主營(yíng)業(yè)務(wù)的公司,發(fā)生的以保持整潔的辦公環(huán)境和良好的企業(yè)形象為主要目的的清潔費(fèi)用,應(yīng)視為管理費(fèi)用。條目如下:

借:管理費(fèi)-清潔費(fèi)

貸款:銀行存款


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