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盤點損失處理的會計分錄

2023-03-25 12:53:05深圳會計培訓

對于有盤盈的庫存現金,應及時查明原因,并按管理權限批準后,根據無法查明的盤盈金額作如下分錄。

借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余,

貸款:其他應付款,

貸款:營業外收入。

對于庫存損失的庫存現金,應及時查明原因,按管理權限審批后,根據保險賠償和過失賠償的可收回金額,

借方:其他應收款,

借:管理費、

借方:營業外支出,

貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。

現金盤點報告可以作為原始憑證。

原始憑證又稱憑證,是指在經濟業務發生或者完成時取得或者填制的原始憑證,用以記錄或者證明經濟業務的發生或者完成。原始憑證的作用主要是記錄經濟業務的過程和細節。

批準前:

借:待處理財產的損失和溢余,

貸:庫存現金。

批準后:

借:其他應收款(相關責任人賠償),

管理費用(找不出原因)、

貸款:待處理財產的損失和溢余。


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