計(jì)提去年的附加稅會(huì)計(jì)分錄,附加稅會(huì)計(jì)分錄的計(jì)提

計(jì)提去年的附加稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

計(jì)提去年的附加稅是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，將企業(yè)在去年年度產(chǎn)生的尚未繳納的附加稅費(fèi)用，在當(dāng)年結(jié)算利潤(rùn)中確認(rèn)，并計(jì)入當(dāng)年度的利潤(rùn)和負(fù)債中。

附加稅是指企業(yè)在支付稅金的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，承擔(dān)的一種額外的稅費(fèi)，通常以一定比例的方式計(jì)算。例如，營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等都屬于附加稅。

為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和利潤(rùn)，企業(yè)需要在年度結(jié)束后進(jìn)行所得稅的結(jié)算，并計(jì)提去年的附加稅。以下是計(jì)提去年的附加稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

1. 借：附加稅費(fèi)用-去年

貸：遞延收益-附加稅費(fèi)用-去年

2. 借：遞延所得稅借項(xiàng)

貸：遞延所得稅貸項(xiàng)

上述分錄中，第一條分錄是計(jì)提去年的附加稅費(fèi)用，將其記入當(dāng)年度利潤(rùn)表中，增加當(dāng)年度的利潤(rùn)和負(fù)債。第二條分錄是反映企業(yè)遞延所得稅的變動(dòng)，用于調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，確保所得稅費(fèi)用能夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。

舉例

以某企業(yè)在2020年度產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅為例，假設(shè)該企業(yè)的附加稅率為20%，且在2021年度結(jié)算時(shí)計(jì)提去年的附加稅。

根據(jù)上述情況，計(jì)提去年的附加稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 借：附加稅費(fèi)用-去年 100,000（假設(shè)金額）
貸：遞延收益-附加稅費(fèi)用-去年 100,000（假設(shè)金額）

2. 借：遞延所得稅借項(xiàng) 20,000（附加稅費(fèi)用*附加稅率）
貸：遞延所得稅貸項(xiàng) 20,000（附加稅費(fèi)用*附加稅率）

通過(guò)以上分錄，企業(yè)將去年產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅費(fèi)用計(jì)提至當(dāng)年度的利潤(rùn)表中，并調(diào)整遞延所得稅賬戶，確保所得稅的準(zhǔn)確計(jì)提和報(bào)告。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。