加計扣除增值稅的會計分錄,增值稅會計分錄中的加計扣除

加計扣除增值稅的會計分錄詳細說明：

加計扣除增值稅是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將其支付的增值稅額度計入成本或費用中，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的一種政策措施。加計扣除增值稅的會計分錄包括兩個方面：

1. 計提減免所得稅費用

借：減免所得稅費用（損益類科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度）

貸：遞延所得稅負債（負債類科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以所得稅稅率）

2. 確認遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅負債（負債類科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以所得稅稅率）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以企業(yè)所得稅稅率）

舉例回答：

以某企業(yè)在一年內(nèi)支付的增值稅額度為100,000元，假設(shè)所得稅稅率為25%。根據(jù)加計扣除增值稅政策，該企業(yè)可以將增值稅金額計入成本或費用中，并計提減免所得稅費用和確認遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄如下：

1. 計提減免所得稅費用：

借：減免所得稅費用 100,000

貸：遞延所得稅負債 25,000

2. 確認遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅負債 25,000

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25,000

通過以上會計分錄，企業(yè)計提了減免所得稅費用100,000元，同時確認了遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)均為25,000元。這樣，在計算企業(yè)所得稅時，可以減少應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)的稅負。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。