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現在發展很快，會計行業的工作日新月異，很多年紀大的人都想學習會計行業，但是沒有計算機的基礎是個薄弱點，那么沒有計算機就不能學會計嗎？不要！只要你想學，會計更適合年紀大的人！

我們先來解釋一下會計手冊核算流程！

首先，整理憑證

整理是第一位也是最重要的工作，準確的票據整理可以為接下來的賬務處理節省大量時間，所以這一項要重點把握。

1.每日費用發票：

每張日常費用發票應由負責人簽字確認，并附相應的銀行匯款單，或在發票上加蓋現金支付(手工)或未支付字樣，并盡量在發票背面注明費用用途。一張總發票后要么是相應的銀行匯款，要么寫成現金付款，要么寫成三種情況不付款。

2.工資單：

工作人員的工資表要每個工作人員親自簽字，要有總額。

3.無發票，銀行轉賬匯款單：

即企業與其他單位之間的往來賬戶，以及其他單位匯出的銀行轉賬票據。一般要求出納在轉賬賬單上寫下匯款原因。貨款是否已售出或預付款未售出(未售出的票據是指未開發票)或其他事項是否匯出。

4.無發票，銀行轉賬匯款單：

即企業與其他單位之間的往來賬戶，以及企業匯給其他單位的轉賬票據。讓出納員在轉帳單上寫下匯款的原因。貨款是否已購買(發票未收到)或其他事項是否匯出。

5、稅票類別：

采用銀行轉賬方式繳納稅款的，應附銀行繳款單和完稅證明；用現金支付的，應注明現金支付情況，并附完稅證明。

6.采購發票：

本月采購發票、相應的收款單據、銀行匯款單按順序擺放，在每張發票背面用鉛筆清楚地注明付款狀態(現金付款、銀行付款、未付款)，以便會計人員知道本次采購沒有銀行付款單的原因：直接現金付款或貨物先入但未付款。

注：這里的采購只是企業經營商品的采購，不包括企業日常開支。

7.銷售發票：

將本月的銷售發票、對應的出庫單、銀行回單按順序擺放到位，并在每張發票的背面用鉛筆明確注明收款狀態(現金收款、銀行收款、未收款)，以便會計人員知道本次銷售沒有銀行存款匯款的原因：直接現金收款或貨物已發貨但錢未收到。

第二，做會計分錄

1.制作每日費用分錄：

借：銷售/管理費用

貸款：現金(發票表明現金已支付)

借：銷售/管理費用

貸款：銀行存款(發票和銀行匯款單)

借：銷售/管理費用

貸項：其它應付款(發票上的未付金額)

2.工資類：一般是現金支付。

借：銷售/管理費用

信用：現金

借：銷售/管理費用

貸：銀行存款

3.沒有發票，但有銀行轉賬收據：

這些一般都是單一的銀行匯款賬單，按照上面說的性質可以分為三類。

(1)已售出的(已開票并入賬的)，作分錄：

借：銀行存款

貸：應收賬款——某公司。

(2)如無發票未售出，作分錄：

借：銀行存款

貸款：預收賬款-a公司

(3)屬于其他事項匯出的轉賬匯票，入賬：

借：銀行存款

貸款：其他應付款-a公司

注：在會計核算中，應收賬款和應付賬款一般用于主營業務交易，其他應收賬款和應付賬款用于與其他單位發生的非主營業務交易，以區分主營業務往來賬戶，用于報告目的。

4.制作無發票的銀行轉賬匯款表格：

這些一般是單一的銀行匯款賬單，根據上述性質可分為三類：

(1)對于已購買的(之前已收到發票并記賬的)，進行分錄：

借：應付賬款-a公司

貸款：銀行存款

(2)對于未收到發票的購貨款，作分錄：

借方：預付賬戶(需要提前了解公司之前是否在賬簿中設置了往來賬戶，如果有，則使用該對應賬戶)

貸款：銀行存款

(3)屬于其他事項匯出的轉賬匯票，入賬：

借方：其他應收款——某公司(同樣，也要事先弄清楚該公司以前的賬戶中是否有往來賬戶，如果有，就用這個對應的賬戶)。

貸款：銀行存款

5、做稅單類別：

稅單類別，取決于稅單中支付的稅種：

一般有四種稅，

一種是直接計入稅金及附加，如印花稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

一種是直接計入商品或服務成本的稅收，如關稅和車輛購置稅。

一種是發票金額上的稅，比如增值稅。

一個是不計入營業成本的稅：所得稅。

(1)繳納印花稅：(先提取“稅金及附加”科目)

借：應交稅費-印花稅

貸款：現金(或銀行存款)

(2)交城建設稅及教育費附加：(先取“稅及附加”科目)

借：應交稅費-城建稅(多欄)

貸款：銀行存款

注意：一定要確認這個稅是不是上個月預提的，本月到賬。

(3)繳納增值稅：

借：應交稅費-未交增值稅。

貸款：銀行存款

(4)繳納所得稅：

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

6.存款現金和銀行存款：

(1)從銀行提取現金：

借：庫存現金。

貸款：銀行存款，

(2)存入銀行賬戶的現金：

借方：銀行存款

貸項：庫存現金

7.購買：時開具發票

第(1)款已支付：如果有相應的銀行付款單或背面有現金支付的發票，做3360。

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅(認證)

貸款：銀行存款(現金)

(2)未付款：只有一張發票和收據。

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅(認證)

貸款：應付賬款-單位A

注：未經認證的進項稅收據應計入“應交稅金-待認證進項稅”進行核算。

8.銷售發票：

第(1)款已收到，隨后是相應的銀行收據，或背面寫有現金：

借方：銀行存款(現金)

貸款：主營業務收入/其他業務收入。

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

如果交易數量很少，可以使用出庫單進行結轉成本分錄：

借方：主營業務成本/其他業務成本。

貸款：庫存商品

2)如果未收到付款，將只開具一張發票作為條目：

借方：應收賬款

貸款：主營業務收入/其他業務收入。

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

9.結轉銷售成本：

如果銷售很多，可以將本月銷售的所有出庫單合并，結轉銷售成本，一次性入賬：

借方：主營業務成本/其他業務成本。

貸款：庫存商品

10.制作月度納稅申報表：

在成本結轉工作做好之前，通過做一個T型賬來確定本月的銷售總收入。(登錄稅控，打印當月特價票和普通票發票匯總表)

根據當期認證的進項發票匯總表，計算當期允許抵扣的增值稅稅額。

通過查看賬單數據，我們可以方便地填寫納稅申報表。

注：季度末扣繳企業所得稅，需根據征收當月本年度累計利潤數據計算提取本季度應納所得稅。

當前轉出應付增值稅分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出

貸款：應交稅費-未付增值稅