1.當(dāng)企業(yè)報(bào)銷員工未預(yù)付的費(fèi)用時(shí)：

借方：管理費(fèi)用等。(按費(fèi)用所屬部門計(jì)入相應(yīng)科目)

貸：銀行存款

2.企業(yè)報(bào)銷員工已墊付的費(fèi)用時(shí)：

當(dāng)職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用少于預(yù)付款時(shí)，企業(yè)應(yīng)收回剩余資金：

借：銀行存款

管理費(fèi)用等。(根據(jù)費(fèi)用所屬部門列入相應(yīng)科目)

貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

實(shí)際成本多于預(yù)付款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付剩余金額：

借：管理費(fèi)等。

貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

銀行存款

企業(yè)在支付職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，未預(yù)收職工款項(xiàng)的，應(yīng)按費(fèi)用所屬部門計(jì)入相應(yīng)科目，已預(yù)收職工款項(xiàng)的，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。