這是一個會計(jì)職稱考試資料，是關(guān)于增值稅申報表如何計(jì)算當(dāng)期繳納的稅款的。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作學(xué)習(xí)期間，如何在增值稅申報表中計(jì)算當(dāng)期已繳納稅款的相關(guān)財(cái)稅知識，可以幫助您解決在增值稅申報表中如何計(jì)算當(dāng)期已繳納稅款的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題。

增值稅申報表中本期繳納的稅款如何計(jì)算？

即填寫今年1-12月份繳納的全部增值稅。

我應(yīng)該如何填寫增值稅申報單？

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額總額不超過10萬元(以一個季度為一個納稅期的，季度銷售額不超過30萬元)的，免征增值稅。

同時，已使用增值稅發(fā)票管理且月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人，可繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要按增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅，不能享受免稅優(yōu)惠。還有需要注意的是，填表時的正產(chǎn)值是不含稅銷售額。

小規(guī)模增值稅申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人，每月登錄后需要使用稅控設(shè)備自動復(fù)印納稅申報表。目前小規(guī)模納稅人也需要進(jìn)行申報比對，所以在季度月份請注意以下幾點(diǎn)。

1.小規(guī)模納稅人只有在報稅時才能正常報稅。未使用稅控設(shè)備進(jìn)行納稅申報的納稅人，不能進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合比對規(guī)則后才能正常申報。如果申報沒有通過比對，網(wǎng)報會提醒納稅人不一致的原因，并指導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人必須根據(jù)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合比對規(guī)則后才能正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人通過正常比對后，即可正常清卡解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核對未能正常申報的，可在暫不扣繳稅款的情況下，根據(jù)提示正常申報，并持一卡通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、人營業(yè)執(zhí)照、身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。

季度申報完成后，在網(wǎng)報上關(guān)注申報或抵扣是否成功，在稅控上查看是否及時清卡，以免造成不便。

增值稅申報表中本期繳納的稅款如何計(jì)算？可能很多財(cái)務(wù)人員聽到增值稅返還會覺得很難。其實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)是用來做賬的，增值稅申報表里的很多數(shù)據(jù)都是可以核算后自動生成的，不需要財(cái)務(wù)填寫，但是財(cái)務(wù)也需要它們是怎么來的。

以上是《增值稅申報表中本期已繳稅額怎么算》在會計(jì)處理上的完整解讀。各位會計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“增值稅納稅申報表如何計(jì)算本期繳納的稅款”時，如果有相關(guān)財(cái)稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。

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在經(jīng)營過程中，企業(yè)可能出現(xiàn)過期報廢。本文討論過期產(chǎn)品的稅收和會計(jì)問題。

增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出。

過期報廢產(chǎn)品不屬于增值稅所說的“非正常損失”，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和財(cái)稅〔2016〕36號等文件規(guī)定，非正常損失是指因管理不善導(dǎo)致貨物被盜、丟失、霉變、變質(zhì)，因違法違規(guī)行為導(dǎo)致貨物或者不動產(chǎn)被沒收、毀壞、拆除。

過期報廢產(chǎn)品不屬于“經(jīng)營不善”造成的損失，不屬于上述“非正常損失”的范圍，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。詳見《易稅易行》的文章《營改增后，提防“非正常損失”繳納糊涂稅》。

公司里的一批貨因?yàn)檫^期都被銷毀了。我如何在內(nèi)部賬戶中？

借：營業(yè)外支出貸：庫存商品。

如果涉及進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出。

過期藥品銷毀造成的損失如何處理

而藥品、食品等一旦過期變質(zhì)就沒有使用價值的產(chǎn)品，實(shí)際上已經(jīng)退出流通。它們所包含的進(jìn)項(xiàng)稅原則上沒有相應(yīng)的銷項(xiàng)稅抵扣。

同時，雖然銷毀過期退貨是出于質(zhì)量管理的要求，但這種銷毀不同于生產(chǎn)經(jīng)營中的合理損耗(一般指工藝損耗或儲存中揮發(fā)等合理的自然損耗)。尤其是在數(shù)量和價值較大且有規(guī)律的情況下，如果不排除其中包含的進(jìn)項(xiàng)稅，則應(yīng)繳納的增值稅會受到嚴(yán)重影響。因此，問題中描述的情況，原則上在增值稅方面應(yīng)歸于非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出。

有些東西需要闡述，比如這個問題。毒品是一個特殊的類別。雖然和其他品類產(chǎn)品類似，但不能劃等號。《會計(jì)實(shí)務(wù)》提供了這篇關(guān)于如何在會計(jì)上處理過期產(chǎn)品銷毀成本的文章。

這就是《過期產(chǎn)品銷毀費(fèi)用會計(jì)上如何處理？》在稅法實(shí)踐中的全部情況。如果你是會計(jì)，如何處理過期產(chǎn)品銷毀成本的核算？如有疑問，請聯(lián)系客服或在評論區(qū)留言。

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