增值稅退稅抵留抵會(huì)計(jì)分錄,增值稅退稅抵扣處置方式與會(huì)計(jì)分錄

增值稅退稅抵留抵會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

增值稅退稅抵留抵是指企業(yè)在具備退稅資格的前提下，將應(yīng)繳增值稅的退稅額與已實(shí)際繳納的增值稅留抵稅額相抵消的一種會(huì)計(jì)處理方式。增值稅退稅抵留抵會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)方面，即增值稅退稅的借方處理和增值稅留抵稅額的貸方處理。

具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 增值稅退稅的借方處理：

借：應(yīng)收稅費(fèi)-應(yīng)退增值稅

貸：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金（或銀行存款）-稅款及附加

2. 增值稅留抵稅額的貸方處理：

借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交增值稅-留抵稅額

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在某一期間內(nèi)應(yīng)繳的增值稅稅款為100,000元，但實(shí)際已實(shí)際繳納的增值稅稅款為120,000元。同時(shí)，該企業(yè)有應(yīng)退稅款30,000元的資格。

根據(jù)以上情況，增值稅退稅抵留抵的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 增值稅退稅的借方處理：

借：應(yīng)收稅費(fèi)-應(yīng)退增值稅 30,000元

貸：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金（或銀行存款）-稅款及附加 30,000元

2. 增值稅留抵稅額的貸方處理：

借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 20,000元

貸：應(yīng)交增值稅-留抵稅額 20,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的處理，企業(yè)將應(yīng)退的增值稅金額抵消了已實(shí)際繳納的增值稅留抵稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅退稅的抵留抵處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。