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差額納稅申報會計分錄

2023-03-22 13:35:19深圳會計培訓

銷售貨物、提供應稅服務和應稅活動,按照不含稅銷售額和規定的增值稅征收率計算應納增值稅,但不得開具增值稅專用發票。

無稅銷售額=含稅銷售額 (1征收率)

應納稅額=不含稅銷售額征收率

小規模納稅人設置“應交稅金-應交增值稅”科目。

根據現行增值稅政策,企業的下列業務應采用差額征稅方式計算繳納增值稅: (一)商品轉讓業務;(二)經紀服務;(三)融資租賃和融資售后回租業務;(4)一般納稅人提供客運站服務;(5)試點納稅人提供旅游服務;(6)選擇簡單納稅人

法律提供建筑服務。

小規模納稅人與差別稅收的會計處理

1 .企業按照有關成本的規定,允許扣除產量金額的賬務處理:

(1)成本發生時:

借:主營業務成本、工程建設

貸款:應付賬款、銀行存款。

(2)取得符合規定的增值稅抵扣憑證,繳納稅款。

當它發生時,按照允許的稅額扣除:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅抵扣)或

應付稅款-簡單的稅款計算

應交稅費-應交增值稅(小規模納稅人)

貸款:主營業務成本、項目建設


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