本文是關于如何解決所得稅匯算清繳過程中的漏計費用問題。在本文中，薛向會計朋友詳細介紹了稅務人員需要了解的關于如何解決所得稅匯算清繳時漏計費用的稅務知識，或許可以幫助您解決所得稅匯算清繳時漏計費用的問題。財務和稅務問題。

所得稅匯算清繳時漏算的費用怎么解決？

答：根據(jù)《關于印發(fā)新修訂的的通知》規(guī)定(國稅發(fā)〔2003〕13號)，企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)年度所得稅申報有誤的，可以在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報匯算清繳。

內(nèi)外資企業(yè)待遇是一樣的。

從上述規(guī)定中可以看出：

1.根據(jù)稅法要求，費用只能在所屬年度扣除，不能提前扣除或結轉(zhuǎn)以后年度。

2.不能因為當年的費用沒有在當年開具發(fā)票，就認為該費用不能在當年的所得稅前列支。比如廣州地稅廣州地稅發(fā)[]276號文件規(guī)定。會計結賬日為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期為每年的1月1日至4月30日。

根據(jù)上述規(guī)定，在匯算清繳期間取得發(fā)票的，可以重新辦理年度所得稅申報匯算清繳，減少應納稅所得額。

如果最終匯算清繳后取得發(fā)票，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人多繳稅款超過應納稅款的，納稅人自匯算清繳稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以請求稅務機關退還多繳稅款，并加計銀行同期存款利息。

跨年度紅字發(fā)票會計處理？

1.紅字發(fā)票

借方：退還應收賬款的無稅負金額。

貸：以前年度損益調(diào)整后不含退稅的負稅。

應交稅費-應交增值稅-負銷項稅額

2.12月份沖銷結轉(zhuǎn)成本。

借：庫存商品

貸：以前年度損益調(diào)整

關于“所得稅匯算清繳時漏計的費用如何解決？”最終結算的問題確實是企業(yè)的一大難題，學會如何解決這些問題是我們會計學習的基礎！

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