如何加減10個會計分錄？

[問題]

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加10抵減應納稅額。怎么處理？

【回答】

(1)稅前應納稅額大于零且大于當期可抵扣額的，當期可抵扣額從稅前應納稅額中全額抵扣。

借：應交稅費-未交增值稅

貸款：其他收入銀行存款

(2)抵扣前應納稅額大于零且小于等于當期可抵扣額的，應納稅額以當期可抵扣額抵扣為零。當期未抵扣完的可抵扣金額，結轉下期繼續抵扣。

借：應交稅費-未交增值稅

貸款的其他收入：

增值稅“加計扣除”的會計處理

1會計原則

根據《財政部關于印發《增值稅會計處理規定》 《企業會計準則》[2016]22號的通知》，增值稅一般納稅人應設置'應交增值稅''未交增值稅''預繳增值稅''待抵扣進項稅額''待認證進項稅額''待核銷稅額''增值稅留抵'和'簡易計稅'

企業增值稅會計核算的一般流程。企業取得進項稅時計入應交稅金——應交增值稅(進項稅)，銷售商品時計入銷項稅——應交增值稅(銷項稅)。月末，企業將應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)轉入應交稅費-未交增值稅，最后在次月繳納。

根據《企業會計準則第16號——政府補助》和《企業會計準則第14號——收入[2017]22號》的規定，本政策規定的可抵扣稅款與企業經營有關，但不是企業與客戶之間交易對價的溢價，因此不能作為營業收入核算，應按政府補助標準進行規范。

同時，根據政府補助準則：第十條規定，既包括資產相關部分又包括收入相關部分的政府補助，應當單獨核算；難以區分的地方，整體上應歸為與收入相關的政府補助。第十一條與企業日常活動相關的政府補助，應當根據經濟業務的實質，計入其他收入或者沖減相關成本和費用。與企業日常活動無關的政府補助，應當計入營業外收支。

同時考慮會計[2016]22號規定的‘免稅’一欄，記錄普通納稅人按照現行增值稅制度允許減征或者免征的增值稅金額。此處計算現行稅控設備減征或免征增值稅的優惠政策，按規定減征的增值稅應納稅額借記'應交稅金-應交增值稅(免稅)'科目(小規模納稅人應借記'應交稅金-應交增值稅'科目)

2個一般應用示例

某企業屬于加減行業。2019年5月不含稅銷售額200萬元，購買辦公樓不含稅金額100萬元(與資產相關)，購買物業服務不含稅10萬元。不動產一次抵扣，應繳納增值稅=10000元，其會計處理為：元。

賺取收入：

借：銀行存款212

貸款：主營業務收入200

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)12

獲得收入：

借：固定資產-辦公樓100

應交稅費-應交增值稅(進項稅)9

貸款：銀行存款109

借：管理費10

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

加減：

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅)

貸款的其他收入：

固定資產-辦公樓

同時，企業難以區分的，整體計入其他收入。

月末結轉：

借：應交稅費-應交增值稅(未交轉出)

貸款：應交稅費-應交增值稅(未交)

次月支付：元。

借：應交稅費-應交增值稅(未交)

貸款：銀行存款

如何加減10個會計分錄？薛在上面介紹了這種財務處理，增值稅“加計扣除”的會計處理就到此為止。稅務處理請點擊窗口咨詢在線老師問答！