本文是關(guān)于如何填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄和第三欄的會(huì)計(jì)信息。在這篇文章中，薛向會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄和第三欄如何填寫的財(cái)稅知識(shí)。我們相信會(huì)幫助您解決小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄和第三欄的財(cái)稅問題。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄和第三欄如何填寫

第1欄‘期初余額’:填寫從上期期末余額中扣除的應(yīng)稅服務(wù)金額，試點(diǎn)實(shí)施當(dāng)日納稅期填寫‘0’。

第3欄“本期扣除額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的本期實(shí)際扣除額。

填寫日期

你首先需要填寫的是日期，不是填報(bào)日期，而是納稅期。小規(guī)模納稅人的日期比較特殊，是按季度填寫的，比如第一季度是1月到3月，所以不要把這個(gè)日期填錯(cuò)了。

填寫當(dāng)前數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)的當(dāng)期數(shù)據(jù)是當(dāng)季的數(shù)據(jù)，也要區(qū)分貨物、勞務(wù)和服務(wù)，分別填在不同的欄目里，所以要區(qū)分清楚。

本年累計(jì)數(shù)據(jù)

本年累計(jì)數(shù)據(jù)是年初至今的數(shù)據(jù)，是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù)，包括當(dāng)期數(shù)據(jù)。因此，在填寫申報(bào)表時(shí)，需要區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)是當(dāng)期數(shù)還是當(dāng)年累計(jì)數(shù)。

填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人自己是不允許開增值稅專用發(fā)票的，但是可以請(qǐng)稅務(wù)局的工作人員幫忙開。這部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填在第二欄，第一欄填在第二欄和第三欄合計(jì)數(shù)：小規(guī)模納稅人自行開具的普通季度超過9萬份的，數(shù)據(jù)填在第三欄。

填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人自行開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)填寫在報(bào)表第10欄，的第10、11、12欄合計(jì)數(shù)應(yīng)填寫在第9欄。需要強(qiáng)調(diào)的是，第十欄：填寫的是每季度不超過9萬的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，超過9萬的數(shù)據(jù)應(yīng)填寫在第三欄。

填寫當(dāng)前納稅期間。

本期應(yīng)納稅的是小規(guī)模納稅人本期應(yīng)初步繳納的增值稅，填報(bào)在報(bào)表第15欄。

填寫應(yīng)退稅額

如果小規(guī)模納稅人在此期間發(fā)生了預(yù)繳稅款，比如稅務(wù)局工作人員開具的增值稅發(fā)票，通常需要先繳納增值稅，這部分已繳納的增值稅應(yīng)填寫在第21欄。第22欄應(yīng)包括本期應(yīng)退稅額，并填寫最終應(yīng)繳納的增值稅。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表附列信息如何填寫

(一)“納稅期間”是指納稅人申報(bào)的應(yīng)納增值稅所屬的時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(2)在“納稅人名稱”欄中，填寫納稅人所在單位的全稱。

(3)第1欄‘期初余額’:填寫從上期期末余額中扣除的應(yīng)稅服務(wù)金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的納稅期填寫‘0’。

(4)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按照稅法規(guī)定允許扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的發(fā)生額。

(5)第3欄“本期扣除”:根據(jù)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額填寫。第3欄“本期扣除”小于第1欄“期初余額”和第2欄“本期金額”之和，第3欄“本期扣除”小于第5欄“全部收入含稅”。

(6)根據(jù)本項(xiàng)目期末余額扣除的應(yīng)稅勞務(wù)金額，填寫第4欄“期末余額”:

(7)第5欄“全部含稅收入”:填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用金額。

(八)第6欄“當(dāng)期扣除”:填寫附表第3欄“當(dāng)期扣除”的數(shù)據(jù)。第6欄“當(dāng)期扣除額”=第3欄“當(dāng)期扣除額”

(9)第7欄“含稅銷售額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“所有含稅收入”-第5欄

了解如何填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄和第三欄，填寫應(yīng)稅服務(wù)金額抵扣上期期末余額，填寫試點(diǎn)實(shí)施當(dāng)日納稅期，填寫應(yīng)稅服務(wù)金額抵扣當(dāng)期實(shí)際抵扣金額。如果需要，不妨仔細(xì)閱讀，牢記在心，以便在以后的工作中使用得心應(yīng)手。

以上是《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的會(huì)計(jì)處理。如果你是會(huì)計(jì)，對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄和第三欄如何填寫有疑問，可以聯(lián)系客服或者在評(píng)論區(qū)留言。

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