進(jìn)項(xiàng)抵扣后轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄,進(jìn)項(xiàng)抵扣衍生的會(huì)計(jì)分錄變化

進(jìn)項(xiàng)抵扣后轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

進(jìn)項(xiàng)抵扣是指企業(yè)在購買生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的商品和勞務(wù)所支付的增值稅，可以在后續(xù)銷售商品或提供勞務(wù)中抵扣。

進(jìn)項(xiàng)抵扣后轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在使用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后，如果部分或全部抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生了退貨、被收回或不能抵扣的情況，需要將這部分稅額從抵扣進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出，重新計(jì)算對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅額。

進(jìn)項(xiàng)抵扣后轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄主要分為以下兩種情況：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額退回或被收回

當(dāng)企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生退貨、被收回等情況時(shí)，需要將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款）

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)

2. 無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)企業(yè)購買的商品或服務(wù)不屬于允許抵扣的范圍內(nèi)時(shí)，該部分進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，需要將其轉(zhuǎn)出。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款）

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)

同時(shí)，如果該無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還未支付給供應(yīng)商，還需增加以下分錄：

借：應(yīng)付稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)）

貸：銀行存款

通過以上的會(huì)計(jì)分錄，可以正確記錄和處理進(jìn)項(xiàng)抵扣后轉(zhuǎn)出的情況，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和合規(guī)。

舉例

某企業(yè)購進(jìn)商品A，金額為1000元，增值稅稅率為13%，抵扣比例為70%。根據(jù)抵扣比例，該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元 × 13% × 70% = 91元。

如果該企業(yè)在后續(xù)發(fā)生了以下兩種情況：

1. 商品A退貨，退貨金額為1000元。

2. 商品A超出了允許抵扣的范圍。

針對(duì)上述情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 商品A退貨

借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款） 1000元

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi) 91元

2. 商品A無法抵扣

借：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款） 1000元

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi) 91元

借：應(yīng)付稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)） 91元

貸：銀行存款 91元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，可以記錄和處理進(jìn)項(xiàng)抵扣后轉(zhuǎn)出的情況，并準(zhǔn)確反映企業(yè)的稅負(fù)變化。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。