進項抵扣后轉(zhuǎn)出會計分錄,進項抵扣衍生的會計分錄變化

進項抵扣后轉(zhuǎn)出會計分錄的詳細說明

進項抵扣是指企業(yè)在購買生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的商品和勞務(wù)所支付的增值稅，可以在后續(xù)銷售商品或提供勞務(wù)中抵扣。

進項抵扣后轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在使用進項稅額抵扣后，如果部分或全部抵扣的進項稅額發(fā)生了退貨、被收回或不能抵扣的情況，需要將這部分稅額從抵扣進項中轉(zhuǎn)出，重新計算對應的應交稅額。

進項抵扣后轉(zhuǎn)出的會計分錄主要分為以下兩種情況：

1. 進項稅額退回或被收回

當企業(yè)抵扣的進項稅額發(fā)生退貨、被收回等情況時，需要將抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。具體的會計分錄如下：

借：應付賬款（或其他應付款）

貸：進項稅額應交稅費

2. 無法抵扣的進項稅額

當企業(yè)購買的商品或服務(wù)不屬于允許抵扣的范圍內(nèi)時，該部分進項稅額無法抵扣，需要將其轉(zhuǎn)出。具體的會計分錄如下：

借：應收賬款（或其他應收款）

貸：進項稅額應交稅費

同時，如果該無法抵扣的進項稅額還未支付給供應商，還需增加以下分錄：

借：應付稅費（進項稅額應交稅費）

貸：銀行存款

通過以上的會計分錄，可以正確記錄和處理進項抵扣后轉(zhuǎn)出的情況，確保企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)準確和合規(guī)。

舉例

某企業(yè)購進商品A，金額為1000元，增值稅稅率為13%，抵扣比例為70%。根據(jù)抵扣比例，該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為1000元 × 13% × 70% = 91元。

如果該企業(yè)在后續(xù)發(fā)生了以下兩種情況：

1. 商品A退貨，退貨金額為1000元。

2. 商品A超出了允許抵扣的范圍。

針對上述情況，會計分錄如下：

1. 商品A退貨

借：應付賬款（或其他應付款） 1000元

貸：進項稅額應交稅費 91元

2. 商品A無法抵扣

借：應收賬款（或其他應收款） 1000元

貸：進項稅額應交稅費 91元

借：應付稅費（進項稅額應交稅費） 91元

貸：銀行存款 91元

通過以上會計分錄，可以記錄和處理進項抵扣后轉(zhuǎn)出的情況，并準確反映企業(yè)的稅負變化。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。