支付：借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收款(支付)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸：提取銀行存款時(shí)借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸：應(yīng)付職工薪酬-發(fā)放工資時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付

社保是以工資基數(shù)為基數(shù)。社會(huì)保險(xiǎn)分為養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。目前國(guó)家規(guī)定凡是簽訂了勞動(dòng)合同的都要參加社會(huì)保險(xiǎn)。比例為：養(yǎng)老保險(xiǎn)單位20人，醫(yī)療保險(xiǎn)單位8人，失業(yè)保險(xiǎn)單位6人，1月底(1月)2人：借：管理費(fèi)-工資3200貸：2月份發(fā)工資時(shí)應(yīng)付工資3200貸：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人部分(金額)企業(yè)發(fā)金額時(shí)計(jì)提現(xiàn)金(金額):借：管理。費(fèi)用(企業(yè)部分)(金額)貸：2月初交社保時(shí)應(yīng)付職工(企業(yè)部分)(金額)貸：應(yīng)付職工(企業(yè)部分)(金額)其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人部分(金額)貸：銀行存款(企業(yè)個(gè)人)(金額)。

第一條分錄有誤，應(yīng)修改為：借方：應(yīng)付職工-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)15000；借：其他應(yīng)收款——個(gè)人借款3，000；銀行存款1.8萬(wàn)；結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)：借：管理費(fèi)6.2萬(wàn)；應(yīng)付員工-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)15，000；貸款：應(yīng)付員工-工資47000；代扣個(gè)人所得稅。發(fā)工資：借：4.7萬(wàn)應(yīng)付職工貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-1，000應(yīng)付個(gè)人所得稅貸款；其他應(yīng)收款-3，000應(yīng)付個(gè)人貸款：43，000應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金貸款；借：應(yīng)交稅費(fèi)-1，000應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：1，000應(yīng)交庫(kù)存現(xiàn)金貸；擴(kuò)展數(shù)據(jù)變更清單1。“現(xiàn)金”賬戶改為“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶。2.新準(zhǔn)則取消了“短期投資”和“短期投資減值準(zhǔn)備”科目，設(shè)置了“交易性資產(chǎn)”和“可供出售資產(chǎn)”科目，在“交易性資產(chǎn)”科目下設(shè)置了“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。3.新準(zhǔn)則取消“應(yīng)收補(bǔ)助”科目，并入“其他應(yīng)收款”科目。4.“材料采購(gòu)”改為“材料采購(gòu)”。5 .“包裝物”和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”。6.新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，將其重新分類為“交易性資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售資產(chǎn)”。7.新準(zhǔn)則增加了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。8.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期應(yīng)收款”和“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用分期延期付款方式，且其實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議的余額借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收入”科目。9.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其會(huì)計(jì)核算和核算方法與原制度相比發(fā)生了變化。10.新準(zhǔn)則增加了“累計(jì)攤銷”科目。用于計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額。參考：百度百科會(huì)計(jì)分錄和百度百科會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

溫馨提示：在實(shí)際的保險(xiǎn)問(wèn)題場(chǎng)景中，個(gè)案是不一樣的。為了高效解決您的問(wèn)題，保護(hù)您的合法權(quán)益，建議您直接向?qū)�業(yè)人士說(shuō)明情況，解決您的實(shí)際問(wèn)題。

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