1.收到的資金

o借方：銀行存款

o貸款：其他應付款(實收資本、短期貸款、內部交易)

o附件：銀行收據(jù)、驗資報告、借款合同等。

2.項目預付款

o開具收據(jù)或免稅發(fā)票

收藏品

借方：銀行存款

貸款：預收賬款-客戶

附件：收據(jù)聯(lián)、銀行收據(jù)聯(lián)、非稅發(fā)票聯(lián)。

預付稅費

借：應交稅費-預付增值稅

借：應交稅費-城建稅

借：應交稅費-教育費附加

借：應交稅費-地方教育附加等。

借：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-印花稅

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)和完稅證明

o先開發(fā)票

收藏品

借方：銀行存款

貸款：預收賬款-客戶

附件：收據(jù)聯(lián)、銀行收據(jù)聯(lián)、非稅發(fā)票聯(lián)。

預付稅費

借：應交稅費-預付增值稅(2)

借：應交稅費-城建稅

借：應交稅費-教育費附加

借：應交稅費-地方教育附加等。

借：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-印花稅

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)和完稅證明

增值稅

借：應交稅費-待銷稅費(9)

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(9)

附件：增值稅發(fā)票復印件

3.固定資產(chǎn)中的低值易耗品

o購買資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備等。

借：低值易耗品

借：應交稅費-待認證的進項稅額

貸款：銀行存款

附件：請購單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單。

o月底的折舊

借：合同履行成本-工程建設-其他直接費用-工程(用于生產(chǎn))

借：合同履約成本-工程建設-間接費用-折舊與攤銷-工程(非生產(chǎn)性)

貸項：累計折舊

附件：折舊表和攤銷表

4.人工成本

o提供項目管理人員的工資

借：合同履約成本-工程施工-間接成本-員工工資(薪金)

貸款：應付員工

附件：工資計提表

o提供項目生產(chǎn)人員的工資

借：合同履約成本-工程施工-人工成本

貸款：應付款-工資

附件：工資計提表

o提供社會保障和公積金等。

借：合同履約成本-工程建設-間接費用-員工工資(社保)

借：合同履約成本-工程施工-人工成本

貸款：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款：應付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款：應付款-總體規(guī)劃-失業(yè)

貸款：應付職工工資-綜合生育保險

貸款：應付職工工資-統(tǒng)籌-工傷保險

貸款：應付職工工資-統(tǒng)籌-住房公積金

支付工資

借：應付款-工資

貸款：銀行存款

貸款：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

貸款：應付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸款：應付款-總體規(guī)劃-失業(yè)

貸款：應付職工工資-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：應交稅費-個人所得稅

附件：銀行收據(jù)和工資單

o繳納社保、公積金等。

借：應付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療

借：應付款-統(tǒng)籌-失業(yè)

借：應付職工工資-統(tǒng)籌生育保險費

借：應付款-統(tǒng)籌-工傷保險

借：應付款-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)和社保繳費單

繳納稅款

借：應交稅費-個人所得稅

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)、完稅證明等。

5.材料

o材料倉儲

借：原材料-主要材料(不含稅)

借：原材料-輔助材料(不含稅)

借：原材料-五金電料(不含稅)

貸款：應付賬款-暫估-XXX單位

附件：驗收單和儲存匯總表

第二個月沖回來

借：原材料-主材(紅墨水沖回來)

借：原材料-輔助材料(紅墨水沖回)

借：原材料-五金電料(紅字沖回)

貸：應付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖正)

o發(fā)票收據(jù)

借：原材料-主要材料(不含稅)

借：原材料-輔助材料(不含稅)

借：原材料-五金電料(不含稅)

借：應交稅費-待認證的進項稅額

貸款：應付賬款-暫估-XXX單位

附件：發(fā)票、入庫單、材料結算單

o材料付款

借：應付賬款(預付)-客戶

貸款：銀行存款

附件：銀行收款及材料付款申請表

o結轉材料成本

借：合同履行成本-工程施工-直接材料

借：合同履行成本-工程建設-其他直接費用。

借：合同履行成本-工程施工-間接成本

貸款：原材料-主要材料

借：原材料-輔助材料

貸款：原材料-五金電料

附件：領料單和領料匯總表

o出售剩余原材料

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

附件：交貨文件和發(fā)票復印件

6、勞務(專業(yè))分包費用

o結算

借：合同履約成本-工程施工-人工成本(分包成本)

借：合同履約成本-工程施工-分包成本

借：應交稅費-待認證的進項稅額

貸：應付賬款-應付勞務費- XXX單位

附件：勞務結算單、工程量驗收單、結算單。

o接收專用發(fā)票并認證。

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：應交稅費-待認證的進項稅額

o付款

借方：應付賬款-應付勞務- XXX單位

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)、付款申請表、收據(jù)。

7、機械使用費

o結算

借：合同履約成本-工程施工-機械費

借：應交稅費-待認證的進項稅額

貸：應付賬款-應付勞務費- XXX單位

附件：機械使用費結算單

o接收專用發(fā)票并認證。

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：應交稅費-待認證的進項稅額

附件：增值稅發(fā)票和認證清單

o付款

借方：應付賬款-應付勞務- XXX單位

貸款：銀行存款

附件：銀行收據(jù)、付款申請表、收據(jù)。

8.報銷水電費、辦公費、招待費、差旅費、油費、過路費和其他直接和間接費用。

o借：合同履約成本-工程建設-管理費用

o借：合同履約成本-工程施工-其他直接費用。

o借：應交稅費-待認證的進項稅

o貸款：其他應收款-定額備用金-個人

o貸款：銀行存款(現(xiàn)金)

o附件：銀行收據(jù)、報銷審批表、差旅審批表、發(fā)票等。

9.結算并向甲方收款。

o結算

借：合同資產(chǎn)

貸款：合同結算

貸款：應交稅費-待核銷稅費

附件：結算報表

o向甲方開具發(fā)票

借方：應收賬款

借：應交稅費-待轉售稅費

貸款：合同資產(chǎn)

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

附件：增值稅發(fā)票

o系列

借方：銀行存款

貸款：應收賬款

附件：銀行收據(jù)、收據(jù)等。

10.確認收入和成本。

o成本

借：主營業(yè)務成本-工程項目

貸款：合同履約成本

附件：收入成本確認表

o收入

借方：合同結算

貸款：主營業(yè)務收入

附件：收入成本確認表

11.結轉增值稅

o借方：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

o貸款：應交稅費-未付增值稅

o

o借項：預付增值稅

o貸款：應交稅費-預付增值稅

12.提供稅款和附加費

o借方：稅和附加費

o貸款：應交稅費-應交城建稅。

o貸款：應交稅費-教育費附加

o貸款：應交稅費-地方教育附加

o貸款：應付稅款-印花稅

o貸款：應交稅費-價格調節(jié)基金

o貸款：應交稅費-地方水利建設基金及其他資金等。

13.結轉所得稅

o借方：所得稅費用

o貸款：應交稅費-企業(yè)所得稅

14.結轉收入

o借方：主營業(yè)務收入

o借方：其他業(yè)務收入

o借方：營業(yè)外收入

o貸款：本年利潤

15.結轉成本

o借方：本年利潤

o貸款：主營業(yè)務成本

o貸款：其他業(yè)務成本

o貸款：稅費等。

o貸款：營業(yè)外支出

o貸款：所得稅費用

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