虧損企業的所得稅會計分錄,盈虧企業稅務核算記錄

虧損企業的所得稅會計分錄

當企業發生虧損時，根據會計準則的規定，需要計提所得稅負債，以反映企業未來可能產生的納稅義務。以下是虧損企業的所得稅會計分錄： 1. 計提所得稅負債：

借：所得稅費用（損益類科目）

貸：所得稅負債（負債類科目）

在損益表上計提所得稅費用，同時在負債表上計提所得稅負債。所得稅費用的金額是根據企業虧損額和適用的所得稅稅率來確定的。 2. 錄入虧損：

借：虧損（損益類科目）

貸：利潤分配（所有者權益類科目）

將虧損數額記入損益類科目“虧損”，同時減少利潤分配中的未分配利潤。 3. 設置待抵扣虧損的資產類稅務類科目（如遞延所得稅資產）：

借：遞延所得稅資產（資產類科目）

貸：所得稅負債（負債類科目）

如果企業預計未來可以利用虧損來抵扣稅務，需要設置相應的待抵扣虧損的資產類稅務類科目，如遞延所得稅資產。 4. 計提可抵扣虧損后的所得稅費用：

借：所得稅費用（損益類科目）

貸：遞延所得稅資產（資產類科目）

在損益表上計提可抵扣虧損后的所得稅費用，同時減少遞延所得稅資產。 以上是虧損企業的主要所得稅會計分錄，具體會根據不同情況和會計準則的要求而有所差異。

例子

某公司在某一財務年度發生虧損，假設虧損額為100,000元，適用的所得稅稅率為25%。則會計分錄如下： 1. 計提所得稅負債：

借：所得稅費用 25,000元

貸：所得稅負債 25,000元

2. 錄入虧損：

借：虧損 100,000元

貸：利潤分配 100,000元

3. 設置待抵扣虧損的資產類稅務類科目：

借：遞延所得稅資產 25,000元

貸：所得稅負債 25,000元

4. 計提可抵扣虧損后的所得稅費用：

借：所得稅費用 75,000元

貸：遞延所得稅資產 75,000元

通過以上分錄，虧損企業可以正確反映所得稅負債和可抵扣虧損的情況，并進行適當的會計處理。