一、職工薪酬提供服務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供的服務(wù)和工資標(biāo)準(zhǔn)，計算應(yīng)計入職工薪酬的工資總額，并根據(jù)收入目標(biāo)計入當(dāng)期損益或相關(guān)資金成本。會計分錄如下：借方：管理費用——工資銷售費用——工資生產(chǎn)成本(制造費用)——工資研發(fā)費用；d支出——工資及其他借款：職工工資——應(yīng)付工資社保和住房公積金按每月應(yīng)繳納的社保公積金部分計提。分錄如下：借：管理費用——社保公積金銷售費用——社保公積金生產(chǎn)成本(制造費用)——社保公積金研發(fā)支出——社保公積金貸款：應(yīng)付職工工資——社保公積金(單位應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金)二。在支付或者匯款的時候，一般情況下，企業(yè)會發(fā)上個月的工資，繳納上個月的社保和住房公積金。這里假設(shè)社保繳納后，支付工資時應(yīng)作如下分錄：借：應(yīng)付職工工資——工資貸：其他應(yīng)付款——社保公積金(個人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分)應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(個人工資福利應(yīng)代扣代繳)銀行存款工資支付時應(yīng)作如下分錄：借：應(yīng)付職工工資——社保公積金其他應(yīng)付款3354應(yīng)交社保公積金稅費——個人收入職工教育經(jīng)費的會計處理第一個處理是“支出”。如果“支出”沒有完成，企業(yè)所得稅匯算清繳時會有納稅調(diào)整。并將“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目貸方余額。具體會計分錄：提取時按收益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資金成本：管理費用——職工教育費用銷售費用——職工教育費用生產(chǎn)成本(制造費用)——職工教育費用研發(fā)費用——職工教育費用貸：應(yīng)付職工工資——職工教育費用(按工資總額8的計提標(biāo)準(zhǔn))注：一般企業(yè)職工教育費用稅前扣除限額從2018年1月1日起提高到支出時(如財務(wù)人員參加財務(wù)培訓(xùn))借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工教育經(jīng)費稅款——應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項稅)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時，可取得專用票按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅)貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等二次處理：僅在“支出”時計提，計提金額根據(jù)收入對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資金成本。在企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，無納稅調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目無余額。具體會計分錄：費用的會計分錄(如財務(wù)人員參加財務(wù)培訓(xùn))借：管理費用——職工教育費用銷售費用——職工教育費用生產(chǎn)費用(制造費用)——職工教育費用R & ampd費用——職工教育費貸：應(yīng)付職工工資3354職工教育費(應(yīng)計提多少)貸：應(yīng)付職工工資-應(yīng)付職工教育費稅費3。3354應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費取得專用票時可按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅)貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等。4.福利費只有在計入“支出”時才計提。計提根據(jù)收益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資金成本。上述支出包括非貨幣性利益(如出租房屋/資產(chǎn)供員工免費使用、每期應(yīng)付租金)支出或計劃支出時的會計分錄借：管理費用—— welfa