銀行存款的會(huì)計(jì)分錄

答：在會(huì)計(jì)上，會(huì)計(jì)處理中的銀行存款包括對(duì)外存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證等。

(1)企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等相關(guān)科目；提取現(xiàn)金支出，借記“庫存現(xiàn)金”等相關(guān)科目，貸記本科目。

(2)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行存款。如果銀行或其他機(jī)構(gòu)的資金部分或全部無法收回，應(yīng)查明原因，進(jìn)行處理。如有確鑿證據(jù)證明不能收回，應(yīng)按企業(yè)管理權(quán)限借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額，是指企業(yè)在銀行存放的可以隨時(shí)動(dòng)用的貨幣資金。

【例】企業(yè)銷售產(chǎn)品收到11600元，存入銀行。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行存款11600。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入10000元。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1600

企業(yè)收回應(yīng)收賬款30，000.00元，銀行已入賬。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行3萬元。

貸：應(yīng)收賬款30000。

企業(yè)行政部門支付電話費(fèi)5000元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：管理費(fèi)——電話費(fèi)5000。

貸款：銀行存款5000元。

企業(yè)采購一批材料時(shí)，支付材料采購款20000元，增值稅3400元，共計(jì)23400元。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：材料采購20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)3400

貸款：銀行存款23400。

企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位的貨款10，000元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付賬款10000。

貸款：銀行存款1萬元。

期末銀行賬戶對(duì)賬不一致怎么辦？

答案：1。檢查是否有未完成的項(xiàng)目。通常采用編制銀行對(duì)賬表的方法來調(diào)整未清項(xiàng)目。即在雙方各自賬面余額的基礎(chǔ)上，加上對(duì)方已增加但本公司尚未增加的項(xiàng)目，減去對(duì)方已減少但本公司尚未增加的項(xiàng)目，最后雙方余額應(yīng)相等。

所謂未清項(xiàng)目，就是由于企業(yè)與銀行在時(shí)間上的不一致，導(dǎo)致一方已經(jīng)入賬而另一方?jīng)]有入賬的項(xiàng)目。企業(yè)與銀行之間可能發(fā)生以下四種賬款：

(1)企業(yè)增加了存款，銀行沒有；

(2)企業(yè)的注冊(cè)存款減少了，而銀行沒有；

(3)銀行有記錄的存款增加了，而企業(yè)沒有。

(4)銀行有記錄的存款減少了，而企業(yè)沒有。

2.如果銀行對(duì)賬單有差異，需要找出銀行存款賬戶錯(cuò)誤的具體原因，并根據(jù)具體錯(cuò)誤進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

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