小規(guī)模免稅稅金的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)處理小額免稅稅金
小規(guī)模免稅稅金的會(huì)計(jì)分錄詳解
小規(guī)模免稅企業(yè)是指年?duì)I業(yè)收入金額在限定范圍內(nèi),可以享受免征增值稅的企業(yè)。根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例交納增值稅,并且可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。在會(huì)計(jì)處理中,小規(guī)模免稅稅金的會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模免稅稅金的會(huì)計(jì)分錄一般包括增值稅銷項(xiàng)稅金和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金兩個(gè)方面。
1. 增值稅銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
貸:銷售收入
2. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款
需要注意的是,小規(guī)模納稅人按照固定比例繳納增值稅后,不再自行開具發(fā)票,因此進(jìn)項(xiàng)稅額不能通過(guò)發(fā)票來(lái)確認(rèn),而是根據(jù)購(gòu)買商品或接受服務(wù)的付款憑證來(lái)確認(rèn)。
舉例說(shuō)明
假設(shè)某小規(guī)模免稅企業(yè)銷售商品100,000元,銷售稅率為3%,購(gòu)買商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元。
根據(jù)上述情況,該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 增值稅銷項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 3,000元
貸:銷售收入 100,000元
2. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)分錄:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000元
貸:應(yīng)付賬款 10,000元
通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理,公司在銷售商品后應(yīng)交增值稅3,000元,同時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元,并減少應(yīng)付賬款的金額。






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