貿(mào)易往來

貿(mào)易往來

什么是同伴接觸？

同業(yè)往來是銀行之間在進(jìn)行各種業(yè)務(wù)時(shí)建立的關(guān)系。

銀行需要在不同地區(qū)的兩家銀行辦理匯款、信用證、托收等業(yè)務(wù)，而如果兩家銀行沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則需要提前訂立合同，建立活期賬戶，通過活期賬戶辦理委托收付事宜。在這種業(yè)務(wù)中，銀行之間會(huì)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于這項(xiàng)業(yè)務(wù)的相互性質(zhì)，債券債務(wù)可以相互抵消。但抵消后總會(huì)有一定的差異。如果一家銀行把這個(gè)差額表現(xiàn)為債務(wù)，就會(huì)占用對(duì)方銀行的資金。

銀行間賬戶

跨行賬戶是指在辦理同城票據(jù)交換、異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算、資金拆借等業(yè)務(wù)過程中，不同銀行為記錄、反映和清算相互資金關(guān)系而設(shè)立的賬戶。

銀行間利息

同業(yè)利息收入包括境內(nèi)同業(yè)利息收入、境外同業(yè)利息收入、貸款貿(mào)易利息收入、貸款公司利息收入、內(nèi)部利息收入等。

同業(yè)利息支出包括境內(nèi)同業(yè)利息支出、境外同業(yè)利息支出、同業(yè)拆借利息支出、同業(yè)拆借利息支出、同業(yè)拆借利息支出等。

銀行間交易的類型

1.同城票據(jù)清算

同城清算票據(jù)是指在同一匯兌區(qū)域、不同分行的固定場所，按照規(guī)定的時(shí)間，代收代付結(jié)算憑證，計(jì)算差額，清算應(yīng)收應(yīng)付資金的一種方法。

同城票據(jù)交換的基本做法和會(huì)計(jì)處理

交換提議

1)對(duì)于建議的托收票據(jù)，提交行的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：活期存款

信用：同城票據(jù)結(jié)算

2)對(duì)于建議的付款單，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：同城票據(jù)結(jié)算

貸款：其他應(yīng)付款-建議匯兌賬戶。

退款時(shí)間過后，其他銀行的未付款票據(jù)貸記收款方，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：——，其他應(yīng)付款，擬為匯兌賬戶。

貸：活期存款——收款人賬戶

對(duì)于其他銀行退回的票據(jù)，應(yīng)將退回的票據(jù)及其他相關(guān)憑證退回收款人。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)付款-建議匯兌賬戶

信用：同城票據(jù)結(jié)算

外匯提取

支取行根據(jù)支取的借據(jù)和貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。

1)您可以直接轉(zhuǎn)賬已收票據(jù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：同城票據(jù)結(jié)算

貸：活期存款——收款人賬戶

因其他原因不能貸記的，應(yīng)予以退款，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：同城票據(jù)結(jié)算

貸：——其他應(yīng)付款退款科目。

2)如果付款方有足夠的資金支付退回的票據(jù)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：活期存款——付款人賬戶

信用：同城票據(jù)結(jié)算

如果付款人的賬戶沒有足夠的資金支付或者因?yàn)槠睋?jù)要素而無法支付，就應(yīng)該退款，而且會(huì)

條目是：

借方：其他應(yīng)收款退款專用賬戶——

信用：同城票據(jù)結(jié)算

并將需要退回的票據(jù)保存在專門的文件夾中，以便下次兌換時(shí)可以退回給原提交行。

結(jié)算余額

票據(jù)交換后，參與票據(jù)交換的銀行應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的差額進(jìn)行資金結(jié)算。

對(duì)于參與票據(jù)交換的每家銀行，有：

應(yīng)收金額=借方票據(jù)金額轉(zhuǎn)入貸方票據(jù)金額

應(yīng)付金額=開出的貸方票據(jù)金額和開出的借方票據(jù)金額。

如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，則為應(yīng)收差額，反之亦然。

1)如果該項(xiàng)交換是應(yīng)付差額，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：同城票據(jù)結(jié)算

貸款：存放在中央銀行。

如果這種交換是應(yīng)收賬款余額，會(huì)計(jì)分錄的方向相反。

2.相互交叉轉(zhuǎn)移資金

商業(yè)銀行跨行轉(zhuǎn)讓外匯有哪些情況？它們是如何分別處理的？

出口處是雙套機(jī)構(gòu)，“先橫后直”

匯款行提交客戶單位提交的匯款憑證

(3)匯款行收到聯(lián)行報(bào)單及相關(guān)結(jié)算憑證，并為收款人記賬。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行間賬戶

貸：活期存款——收款人賬戶

出口處是單一機(jī)構(gòu)，“先直后橫”

(1)匯款行根據(jù)客戶提交的匯款憑證，填寫聯(lián)行申報(bào)，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入異地匯款行。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：活期存款——匯款賬戶

貸：銀行間賬戶

(2)托收行收到托收行開具的跨行申報(bào)結(jié)算憑證，經(jīng)核對(duì)無誤后，通過同城票據(jù)。

換到進(jìn)口行。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行間賬戶

信用：同城票據(jù)結(jié)算

(3)代收行收到代收行轉(zhuǎn)來的款項(xiàng)，記為收款方。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：同城票據(jù)結(jié)算

貸：活期存款——收款人賬戶

出口地和進(jìn)口地都是獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，是“先直后橫再直”

甲方匯款銀行的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：活期存款——匯款賬戶

貸：銀行間賬戶

甲代丙方匯款的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行間賬戶

信用：同城票據(jù)結(jié)算

人民幣對(duì)人民幣匯款銀行B的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：同城票據(jù)結(jié)算

貸：銀行間賬戶

(4)乙匯款銀行的會(huì)計(jì)分錄為：

借方：銀行間賬戶

貸：活期存款——收款人賬戶

3.商業(yè)銀行之間的借貸。

同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融資的一種短期信貸行為，是解決因匯款或票據(jù)交換引起的資金短缺的有效方法。

銀行間交易與同業(yè)往來的關(guān)系

同業(yè)往來是指同一銀行所轄分支機(jī)構(gòu)之間，因辦理結(jié)算、資金劃撥等業(yè)務(wù)相互存取資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)核算往來。相同的總行和分行稱為同業(yè)。商業(yè)銀行同業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間因資金劃轉(zhuǎn)、資金匯出和貨幣結(jié)算業(yè)務(wù)而發(fā)生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)往來。在實(shí)際工作中，大量的業(yè)務(wù)發(fā)生在不同的商業(yè)銀行之間，如跨資金結(jié)算、同業(yè)拆借、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬等。同城商業(yè)銀行一般可以同城票據(jù)交換，異地商業(yè)銀行只需要通過央行轉(zhuǎn)賬，有的需要通過行內(nèi)交易所幫助。