貿易往來

貿易往來

什么是同伴接觸？

同業往來是銀行之間在進行各種業務時建立的關系。

銀行需要在不同地區的兩家銀行辦理匯款、信用證、托收等業務，而如果兩家銀行沒有關聯關系，則需要提前訂立合同，建立活期賬戶，通過活期賬戶辦理委托收付事宜。在這種業務中，銀行之間會發生債權債務關系。由于這項業務的相互性質，債券債務可以相互抵消。但抵消后總會有一定的差異。如果一家銀行把這個差額表現為債務，就會占用對方銀行的資金。

銀行間賬戶

跨行賬戶是指在辦理同城票據交換、異地轉賬結算、資金拆借等業務過程中，不同銀行為記錄、反映和清算相互資金關系而設立的賬戶。

銀行間利息

同業利息收入包括境內同業利息收入、境外同業利息收入、貸款貿易利息收入、貸款公司利息收入、內部利息收入等。

同業利息支出包括境內同業利息支出、境外同業利息支出、同業拆借利息支出、同業拆借利息支出、同業拆借利息支出等。

銀行間交易的類型

1.同城票據清算

同城清算票據是指在同一匯兌區域、不同分行的固定場所，按照規定的時間，代收代付結算憑證，計算差額，清算應收應付資金的一種方法。

同城票據交換的基本做法和會計處理

交換提議

1)對于建議的托收票據，提交行的會計分錄如下：

借方：活期存款

信用：同城票據結算

2)對于建議的付款單，會計分錄如下：

借方：同城票據結算

貸款：其他應付款-建議匯兌賬戶。

退款時間過后，其他銀行的未付款票據貸記收款方，會計分錄為：

借方：——，其他應付款，擬為匯兌賬戶。

貸：活期存款——收款人賬戶

對于其他銀行退回的票據，應將退回的票據及其他相關憑證退回收款人。會計分錄如下：

借：其他應付款-建議匯兌賬戶

信用：同城票據結算

外匯提取

支取行根據支取的借據和貸方票據辦理轉賬。

1)您可以直接轉賬已收票據，會計分錄如下：

借方：同城票據結算

貸：活期存款——收款人賬戶

因其他原因不能貸記的，應予以退款，會計分錄為：

借方：同城票據結算

貸：——其他應付款退款科目。

2)如果付款方有足夠的資金支付退回的票據，會計分錄如下：

借方：活期存款——付款人賬戶

信用：同城票據結算

如果付款人的賬戶沒有足夠的資金支付或者因為票據要素而無法支付，就應該退款，而且會

條目是：

借方：其他應收款退款專用賬戶——

信用：同城票據結算

并將需要退回的票據保存在專門的文件夾中，以便下次兌換時可以退回給原提交行。

結算余額

票據交換后，參與票據交換的銀行應根據應收賬款和應付賬款的差額進行資金結算。

對于參與票據交換的每家銀行，有：

應收金額=借方票據金額轉入貸方票據金額

應付金額=開出的貸方票據金額和開出的借方票據金額。

如果應收金額大于應付金額，則為應收差額，反之亦然。

1)如果該項交換是應付差額，會計分錄為：

借方：同城票據結算

貸款：存放在中央銀行。

如果這種交換是應收賬款余額，會計分錄的方向相反。

2.相互交叉轉移資金

商業銀行跨行轉讓外匯有哪些情況？它們是如何分別處理的？

出口處是雙套機構，“先橫后直”

匯款行提交客戶單位提交的匯款憑證

(3)匯款行收到聯行報單及相關結算憑證，并為收款人記賬。會計分錄如下：

借方：銀行間賬戶

貸：活期存款——收款人賬戶

出口處是單一機構，“先直后橫”

(1)匯款行根據客戶提交的匯款憑證，填寫聯行申報，將款項轉入異地匯款行。

會計分錄如下：

借方：活期存款——匯款賬戶

貸：銀行間賬戶

(2)托收行收到托收行開具的跨行申報結算憑證，經核對無誤后，通過同城票據。

換到進口行。會計分錄如下：

借方：銀行間賬戶

信用：同城票據結算

(3)代收行收到代收行轉來的款項，記為收款方。會計分錄如下：

借方：同城票據結算

貸：活期存款——收款人賬戶

出口地和進口地都是獨立的機構，是“先直后橫再直”

甲方匯款銀行的會計分錄如下：

借方：活期存款——匯款賬戶

貸：銀行間賬戶

甲代丙方匯款的會計分錄如下：

借方：銀行間賬戶

信用：同城票據結算

人民幣對人民幣匯款銀行B的會計分錄如下：

借方：同城票據結算

貸：銀行間賬戶

(4)乙匯款銀行的會計分錄為：

借方：銀行間賬戶

貸：活期存款——收款人賬戶

3.商業銀行之間的借貸。

同業拆借是指商業銀行之間臨時融資的一種短期信貸行為，是解決因匯款或票據交換引起的資金短缺的有效方法。

銀行間交易與同業往來的關系

同業往來是指同一銀行所轄分支機構之間，因辦理結算、資金劃撥等業務相互存取資金而發生的財務核算往來。相同的總行和分行稱為同業。商業銀行同業往來是指商業銀行之間因資金劃轉、資金匯出和貨幣結算業務而發生的財務會計往來。在實際工作中，大量的業務發生在不同的商業銀行之間，如跨資金結算、同業拆借、現金轉賬等。同城商業銀行一般可以同城票據交換，異地商業銀行只需要通過央行轉賬，有的需要通過行內交易所幫助。