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結轉基金會計分錄

2023-03-16 09:44:26深圳會計培訓

1.年底做賬需要注意什么?

需要及時檢查

1.現金和庫存不能為負數。沒有收入怎么花現金?負庫存的原因之一是沒有估計到。

2.至少在年度結束后,應及時取回所有銀行單據,并針對未結清的賬目編制銀行對賬表。

3.往來賬款要對賬,一些不再收或付的尾差要及時處理。

4.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確,是否符合規定。

5.采用權益法核算對子公司投資時,應根據子公司本年凈利潤進行調整。

6.檢查各應交稅金明細科目的賬面余額是否與實際數相符。如果沒有,查明原因,及時處理。

7.檢查資產負債表、損益表和現金流量表是否一致。

8.檢查是否存在應確認而未確認的收入。老企業要考慮未來一年企業所得稅稅率調整的影響。

9.檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確。

10.檢查主營業務稅金及附加與所得稅、流轉稅是否一致。

11.檢查外幣現金、銀行存款、債券投資和以外幣計價的經常賬戶是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變化很大。比如外匯資產負債很多,是否計算匯兌損益對利潤影響很大。

12.檢查所得稅是否計算正確,如果是應交的,本年是否計算正確。

13.檢查總賬與現金、存款日期、明細賬是否一致,賬表是否一致。

需要及時治療。

1.所有預提費用都已攤銷。

2.利潤應調整到或高于稅務局的要求。

3.一般納稅人稅率是否達到或超過要求。

4.各種費用是否準確核算,不屬于公司的費用是否核算,標準是否提高,如招待費5、廣告費2。

5.關注公司是否沒有車,把過路費、油費等車輛相關費用記為管理費用,可以作為福利。

6.注意工資的提供情況,是否在本年度發放。

7.預估記錄材料等。應該一筆勾銷。

兩個。庫存和賬戶檢查

資產庫存

企業年終應組織專人對貨幣資金、存貨、固定資產等實物資產和專利權等無形資產(一般由實物管理部門自行支付,再由財務人員配合監督清查,無形資產需評估)進行全面盤點、清查和核實,確保賬實相符。及時報告盤點過程中發現的資產損失或損壞,并做出相應處理。清理債權債務

年度終了,企業應當清理應收賬款、應付賬款(包括備用金等)等債權債務。).).對于應收賬款,需要向債務人發送對賬函進行當面確認,而對于應付賬款,在收到債權人的對賬函時,要認真核實。對于大型集團公司,還需要對集團內部各單位之間的往來和交易進行核對和確認。對于應收賬款,需要評估收回的可能性,并計提相應的減值準備。綜合收入和成本

收入和成本是企業管理的兩個主要決定因素,需要逐一梳理并進一步整合。一是清理對外開票,在滿足收入確認條件時及時確認收入(不一定開票);二、及時收集相關發票(如購貨發票等。).),并及時確認費用(對于那些長期支付但未核銷的項目,要進行專項清理);溫度濕度指數

4.稅款結轉

借方:本年利潤

貸款:主營業務稅金及附加

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-營業稅。

貸款:應交稅費-城建稅

p

貸款:其他應付款-教育費附加

動詞(verb的縮寫)各種收入的結轉

1、結轉主營業務收入

借方:主營業務收入

貸款:本年利潤

2.結轉其他業務收入

借:其他業務收入

貸款:本年利潤

3.結轉營業外收入

借方:營業外收入

貸款:本年利潤

六、結轉成本、費用和稅金

1.結轉成本

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本

2.結轉其他業務費用

借方:本年利潤串7

貸款:其他業務費用

3.結轉營業外支出

借方:本年利潤

貸款:營業外支出

4.結轉稅

借方:本年利潤

貸款:主營業務稅金及附加

七、結轉費用。

1.結轉管理費

借方:本年利潤

貸款:管理費

2.結轉財務費用

借方:本年利潤

貸款:財務費用

3.結轉營業費用

借方:本年利潤

貸:營業費用

八。應計所得稅

1.提取時

借方:所得稅

貸款:應交稅費-所得稅

2.結轉所得稅

借方:本年利潤

貸項:所得稅

3.繳納所得稅

借:應交稅費-所得稅

貸款:銀行存款或現金。

你可以在今年之前分配盈余。

借:利潤分配-應付股利

貸款:應付股利

同時

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:利潤分配-應付股利

支付時,(應扣繳股息收入的20%)

借:應付股利。

貸:其他應收款

應交稅費-個人所得稅

現金(如有剩余,支付現金時)


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