銀行貸款一般包括期限為一年的短期貸款和期限超過一年的長(zhǎng)期貸款。下面我們來區(qū)分一下這兩種貸款，并說明如何做賬務(wù)處理。

第一種：一年期短期貸款，付息方式包括按期付息、到期還本付息。

1.按期付息到期還本的會(huì)計(jì)處理如下：

1)5月19日收到銀行貸款100萬，年息5，2023年5月18日到期。每月21日為付息日，到期償還本金。

A.5月19日來自收入銀行的短期貸款

借：銀行存款——XX銀行100萬。

貸款：短期貸款——從XX銀行貸款100萬。

b、5月21日第一筆貸款支付的利息=100萬* 5/360天(銀行通常按360天計(jì)算利息)* 2天(不計(jì)頭不計(jì)尾，19-20天為2天)=277.78元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用277.78元。

借款：銀行存款-XX銀行277.78元。

c 6月21日支付的第二筆借款利息=100萬*5 /360 * 31天(5月21日至6月20日)=4305.56元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用4305.56元。

貸款：銀行存款-XX銀行4305.56

利息發(fā)票要每個(gè)月從銀行拿，銀行一般會(huì)給企業(yè)開普通發(fā)票。

D.2023年5月18日償還到期貸款本息。本金100萬，最后一期利息=100萬*5/360*30天=4166.67元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用4166.67元。

借：短期借款-XX銀行100萬元。

貸款：銀行存款-XX銀行100萬。

貸款：銀行存款-XX銀行人民幣4，166.67元。

填寫現(xiàn)金流量表：

1.支付的貸款利息：計(jì)入“支付股利、利潤(rùn)或利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。

2.支付的貸款本金：計(jì)入“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目

2.一次性還本付息的會(huì)計(jì)處理如下：

1)5月19日收到銀行貸款100萬，年息5，2023年5月18日到期。每月21日為付息日，到期償還本金。

A.5月19日來自收入銀行的短期貸款

借：銀行存款——XX銀行100萬。

貸款：短期貸款——從XX銀行貸款100萬。

B.每月應(yīng)計(jì)應(yīng)付貸款利息。5月份應(yīng)計(jì)的貸款利息為：277.78元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用277.78元。

貸款：應(yīng)付利息-XX銀行短期貸款利息277.78元。

C.2023年5月18日支付貸款本息，5月應(yīng)計(jì)貸款利息：4，166.67元，2023年5月18日支付本息合計(jì)105萬元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用4166.67

借款：應(yīng)付利息——XX銀行短期借款利息4，166.67元。

這筆短期借款的利息費(fèi)用還是先通過預(yù)提費(fèi)用歸集，以便后續(xù)統(tǒng)計(jì)。

借：短期借款-XX銀行100萬元。

借：應(yīng)付利息-XX銀行短期借款利息50，000元。

貸款：銀行存款-XX銀行105萬。