銀行貸款一般包括期限為一年的短期貸款和期限超過一年的長期貸款。下面我們來區(qū)分一下這兩種貸款，并說明如何做賬務(wù)處理。

第一種：一年期短期貸款，付息方式包括按期付息、到期還本付息。

1.按期付息到期還本的會計處理如下：

1)5月19日收到銀行貸款100萬，年息5，2023年5月18日到期。每月21日為付息日，到期償還本金。

A.5月19日來自收入銀行的短期貸款

借：銀行存款——XX銀行100萬。

貸款：短期貸款——從XX銀行貸款100萬。

b、5月21日第一筆貸款支付的利息=100萬* 5/360天(銀行通常按360天計算利息)* 2天(不計頭不計尾，19-20天為2天)=277.78元。

借：財務(wù)費用-利息費用277.78元。

借款：銀行存款-XX銀行277.78元。

c 6月21日支付的第二筆借款利息=100萬*5 /360 * 31天(5月21日至6月20日)=4305.56元。

借：財務(wù)費用-利息費用4305.56元。

貸款：銀行存款-XX銀行4305.56

利息發(fā)票要每個月從銀行拿，銀行一般會給企業(yè)開普通發(fā)票。

D.2023年5月18日償還到期貸款本息。本金100萬，最后一期利息=100萬*5/360*30天=4166.67元。

借：財務(wù)費用-利息費用4166.67元。

借：短期借款-XX銀行100萬元。

貸款：銀行存款-XX銀行100萬。

貸款：銀行存款-XX銀行人民幣4，166.67元。

填寫現(xiàn)金流量表：

1.支付的貸款利息：計入“支付股利、利潤或利息所支付的現(xiàn)金”項目。

2.支付的貸款本金：計入“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目

2.一次性還本付息的會計處理如下：

1)5月19日收到銀行貸款100萬，年息5，2023年5月18日到期。每月21日為付息日，到期償還本金。

A.5月19日來自收入銀行的短期貸款

借：銀行存款——XX銀行100萬。

貸款：短期貸款——從XX銀行貸款100萬。

B.每月應(yīng)計應(yīng)付貸款利息。5月份應(yīng)計的貸款利息為：277.78元。

借：財務(wù)費用-利息費用277.78元。

貸款：應(yīng)付利息-XX銀行短期貸款利息277.78元。

C.2023年5月18日支付貸款本息，5月應(yīng)計貸款利息：4，166.67元，2023年5月18日支付本息合計105萬元。

借：財務(wù)費用-利息費用4166.67

借款：應(yīng)付利息——XX銀行短期借款利息4，166.67元。

這筆短期借款的利息費用還是先通過預(yù)提費用歸集，以便后續(xù)統(tǒng)計。

借：短期借款-XX銀行100萬元。

借：應(yīng)付利息-XX銀行短期借款利息50，000元。

貸款：銀行存款-XX銀行105萬。