懷疑

企業(yè)繳納去年的印花稅、罰款、滯納金怎么做賬？可以稅前扣除嗎？

答案1:

補(bǔ)足去年的印花稅1000元：

借方：上年損益調(diào)整1000。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅1000。

繳納去年的印花稅1000元：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1000。

貸款：銀行存款1000元。

結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1000

貸：上年損益調(diào)整1000。

答案二：

繳納罰款和滯納金1050元：

借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款及滯納金1050。

貸款：銀行存款1050

提醒1

企業(yè)繳納的罰款和稅款滯納金1050元，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

提醒2

企業(yè)上一年度繳納印花稅，允許稅款在所屬年度扣除。但是，追溯確認(rèn)的期限不得超過(guò)5年。

參考文獻(xiàn)1

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》的規(guī)定(2012年第15號(hào)公告)，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)和說(shuō)明后，允許計(jì)算扣除以前年度實(shí)際發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用，但補(bǔ)繳確認(rèn)期不超過(guò)5年。因上述原因多繳納的企業(yè)所得稅，可在追溯確認(rèn)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中扣除。不足抵扣的，可以延期抵扣或者申請(qǐng)以后年度退稅。

參考文獻(xiàn)2

《學(xué)樂佳人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用不得扣除：

(1)支付給投資者的股利，

(二)股息等股權(quán)投資收益；

(3)企業(yè)所得稅；

(4)稅收滯納金；

(五)罰款、罰金和罰沒財(cái)物損失；

(六)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

(7)贊助支出；

(8)未經(jīng)批準(zhǔn)的儲(chǔ)備支出；

(9)與收入無(wú)關(guān)的其他支出。