在整個銷售過程中，難免會出現(xiàn)退貨退款的事件。當(dāng)這種情況發(fā)生時，會計(jì)人員需要抵銷先前已確認(rèn)收入的相關(guān)會計(jì)分錄。

一.收到的付款

借方：銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸：應(yīng)收賬款(紅字)

第二，抵消收入

借方：應(yīng)收賬款(紅字)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅色)

第三，退回和結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本

借方：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

1.如果憑證中的借貸科目發(fā)生，用紅字填寫一張與原憑證完全相同的憑證以表示核銷，在“正確編號”欄后再填寫一張正確的憑證。某年某月某日的憑證”，并在欄中注明“某年某月某日補(bǔ)憑證”。

2.憑證借出科目正確，但入賬金額大于應(yīng)計(jì)金額。在憑證中用紅色字母填寫超出的金額，以抵消憑證的金額。在“某月某日核銷某憑證多收金額”一欄注明即可。

因?yàn)橥素洠�開票等。或因只退回部分貨物或發(fā)生銷售折扣，且已開具增值稅專用發(fā)票，買方或賣方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意并面簽后。買方通過《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉(zhuǎn)賬當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅，賣方通過《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

紅字更正法適用于憑證中的借貸科目，與原憑證完全相同的憑證用紅色填制表示核銷。如果借貸賬戶正確，但記錄的金額大于應(yīng)記錄的金額，也用紅色更正。看完公司在接收退款時如何寫會計(jì)分錄，如果對分錄不清楚可以點(diǎn)擊上面的卡片獲取數(shù)據(jù)包！第一，退回貨款的會計(jì)處理是不區(qū)分當(dāng)期銷售和前期銷售，直接沖減當(dāng)期銷售收入。會計(jì)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)和不良業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)付稅款

貸款：銀行存款

但如果在報(bào)表批復(fù)前的會計(jì)報(bào)表日退回貨款，則應(yīng)沖減報(bào)告年度的銷售收入，會計(jì)分錄為：

借方：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)付稅款

貸款：銀行存款

第二，如果后續(xù)的款項(xiàng)需要支付，那么按照之前的分錄做相反的分錄；如果不需要支付，一般作為核銷費(fèi)處理。

擴(kuò)展信息：

企業(yè)的銷售回款，無論是當(dāng)年的還是以前年度的，都要沖減當(dāng)期的銷售收入。企業(yè)以折扣方式銷售商品，如果在同一張發(fā)票上分別注明銷售金額和折扣金額。

銷售退貨、打折、打折發(fā)生在企業(yè)，實(shí)際工作中會發(fā)生虛擬銷售退貨，或者銷售金額和折扣金額不在同一張發(fā)票上，但折扣金額會從銷售金額中扣除。

審核“主營業(yè)務(wù)收入”的貸方明細(xì)賬，將企業(yè)銷售的原始憑證與銷售收入的入賬時間進(jìn)行核對，看是否一致。如果不是，則進(jìn)一步審核企業(yè)的相關(guān)憑證和原始憑證，了解企業(yè)是否故意拖延收入的入賬時間。

參考百度百科-主營業(yè)務(wù)收入