甲公司取得自來水公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計10300元。其中自用水費含稅6180元，承租人使用水費含稅4120元。取得電力公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計30900元。其中自用電含稅價格20600元，承租人用電含稅價格11330元，開具增值稅專用票。

假設(shè)A公司和B公司是一般納稅人，A公司是出租人(要么是房產(chǎn)，要么是業(yè)主)，B公司是承租人。乙方的水電費用由甲方轉(zhuǎn)售.某公司倒賣水電條目？

1、

水電自用部分記進項稅，轉(zhuǎn)售部分按簡單稅差收取，不能計入進項稅，需要轉(zhuǎn)出。

2.進入

水費條目

(1)、向自來水公司交費，并領(lǐng)取發(fā)票。

借記：管理費用及其他成本費用科目6000。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)300

其他業(yè)務(wù)費用4120

貸款：銀行存款10300。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)120(轉(zhuǎn)出用于轉(zhuǎn)售)

向B公司收取水費，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借方：銀行存款4120

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000。

應(yīng)交稅費——簡單稅費120

(3)根據(jù)扣除其繳納的自來水費后的余額差額，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費——簡單稅費120

貸款：其他業(yè)務(wù)費用120(因為倒賣水費沒有區(qū)別，可以全部轉(zhuǎn)出)

PS:轉(zhuǎn)出金額=獲取B公司水費的成本3

電費錄入

交電費時，與水費分錄“”相同。

借記：管理費用及其他成本費用科目20000。

其他業(yè)務(wù)費用10300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)900

貸款：銀行存款30900。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)300

向B公司收取電費，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借方：銀行存款11330

貸：其他業(yè)務(wù)收入11000元。

應(yīng)交稅費——簡單稅費330

扣除成本差異并收集。

借：應(yīng)交稅金——簡易稅金300

貸：其他業(yè)務(wù)費用300

納稅。

借：應(yīng)交稅費-簡單計稅30

貸款：銀行存款