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外匯退稅會計分錄

2023-03-13 13:22:43深圳會計培訓

收不到付匯出口退稅怎么辦?

回答:你必須在年內申報收入,每年年底必須結清全年申報出口收入數據。你申報的數據一定要和你通過電子口發給稅務的數據一致,不能多也不能少,否則視為內銷。如果收不到外匯,申報不全,要在貨款回收時,把所有單據做好申請出口退稅。未申報或全額申報的,也做內銷。

收到出口退稅后如何進行會計分錄?

1.根據批準的免稅額和退稅進行賬務處理。

企業在申報出口貨物退稅時不作賬務處理。收到主管稅務機關開具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后,根據批準的退(免)稅進行如下會計分錄。

借:其他應收款-應收出口退稅-增值稅(核定退稅)

應交稅費-應交增值稅(國內產品出口抵扣應交增值稅,即審批抵扣稅款)

:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

2.根據當前《生產企業出口貨物"免、抵、退"稅匯總申報表》中的申報數量,按照以下三種情況進行會計處理

(1)當申報退稅金額為0,申報免稅金額為0時,作如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(內銷產品出口退稅,即申報免稅)

:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(2)當申報退稅金額為0,免稅金額為0時,作如下會計分錄:

借:其他應收款-應收出口退稅-增值稅(已申報退稅)

應交稅費-應交增值稅(國內產品出口退稅,即申報免稅)

:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(3)當申報退稅金額為0,申報免稅額為0時,作如下會計分錄:

借:其他應收款-應收出口退稅-增值稅(已申報退稅)

:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

企業收到出口退稅時,應作如下會計分錄。

借:銀行存款

貸款:其他應收款-應收出口退稅-增值稅

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