一、購買時：

1、購買的材料、材料不入庫。

借：材料采購(包括運雜費)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款(付款或支票)

或：應付票據(jù)(商業(yè)票據(jù))

應付賬款(未付)

或者：現(xiàn)金

2.材料倉儲

借：原材料——XX材料。

貸款：材料采購

二、生產(chǎn)流程

1.從倉庫收集材料

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A的材料)

產(chǎn)品——B(用于產(chǎn)品B的材料)

制造成本(車間消耗的一般材料)

管理費用(管理部門收集的資料)

借：原材料——XX材料。

2.計算(結轉)這個月的工資

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品(產(chǎn)品A中工人的工資)

產(chǎn)品b(產(chǎn)品b中工人的工資)

制造費用(車間經(jīng)理的工資)

管理費用(廠部管理人員工資，包括財務人員)

貸款：應付職工工資

3、從銀行提取現(xiàn)金，用于發(fā)工資。

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

4.用現(xiàn)金支付員工工資

借方：應付職工。

貸項：庫存現(xiàn)金

5.下半年或明年用銀行存款預付報刊雜志款(租金或保險)。

借：預付費用

貸：銀行存款

6.攤銷(或分攤)保險費等。

借：管理費用(或制造費用)

貸款：預付費用

7、計提(或預提)銀行短期貸款利息。

借：財務費用

貸款：預付費用吵。

8.本季度支付短期貸款利息。

借方：應計費用(前兩個月的應計利息)

財務費用(本月利息)

貸款：銀行存款(已付利息)

9.本月計提固定資產(chǎn)折舊。

借方：制造費用(車間設備折舊)

管理費用(廠部固定資產(chǎn)折舊)

貸項：累計折舊

10、職工報銷藥費。

借方：應付職工(在職職工)

管理費用(退休人員)

貸項：庫存現(xiàn)金

11.用現(xiàn)金購買辦公用品。

借：管理費用(管理部辦公室)

制造成本(車間辦公室)

貸項：庫存現(xiàn)金

12.商務旅行者借差旅費。

借方：其他應收款——XX

貸項：庫存現(xiàn)金

13.出差人員差旅費報銷(多借多還余額)。

借方：管理費用(或制造費用)(報銷金額)

庫存現(xiàn)金(退回的錢)

貸：其他應收款——XX(原借款金額)

14.出差人員差旅費報銷(少借多補)。

借方：管理費用(或制造費用)(報銷金額)

貸：其他應付款-XX(原借金蠟金額)

庫存現(xiàn)金(補充現(xiàn)金)

15.月末，分配和結轉制造費用。

借：生產(chǎn)成本為——A的產(chǎn)品。

——B產(chǎn)品

貸項：制造費用

16.月末結轉產(chǎn)成品成本。

借：庫存商品——XX產(chǎn)品

貸款：生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

第三，銷售時

1、產(chǎn)品銷售收入

借：存入銀行(收到支票或存入銀行)

或：應收票據(jù)(收到的商業(yè)票據(jù))

或：應收賬款(未收到)

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2、銷售產(chǎn)品時，用銀行存款預付運輸費，并向銀行辦妥收款手續(xù)。

借方：應收賬款——XX單位。

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(綜合銷項稅)

銀行存款(預付運費和雜費)

3.用銀行存款支付銷售過程中的廣告費、展覽費、運雜費。

借方：銷售費用

貸：銀行存款

4.追回欠款，存入銀行。

借：銀行存款

貸：應收賬款——XX單位。

5.結轉已售出產(chǎn)品的銷售(生產(chǎn))成本。

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

6.銷售材料

借方：銀行存款(或“應收賬款”和“應收票據(jù)”)

貸款：其他業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

7、結轉銷售材料成本

借：其他業(yè)務費用

借：原材料——XX材料。

8.計算增值稅

借：營業(yè)稅及附加

貸：應交稅費——應交XX稅(消費稅、城建稅、教育費附加)

第四，籌集資金時

1.收到的投資

借：固定資產(chǎn)(設備、房屋)

或：銀行存款(貨幣資金)

無形資產(chǎn)(專利權等。)

貸款：實收資本

2.向銀行借錢

借方：銀行存款

貸款：短期貸款(一年以內(nèi))

或：長期貸款(一年以上)

3、資本公積轉增資本。

借：資本公積

貸款：實收資本

動詞（verb的縮寫）利潤會計

1、罰款收入

借方：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

2.罰款支出

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

3.結轉損益賬戶

A.結轉收入類別

借方：主營業(yè)務收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

b、結轉費用，成本類別

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

其他運營費用

非業(yè)務支出

管理費用

財務費用

銷售成本

營業(yè)稅及附加

所得稅費用

4.計算所得稅

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

5.提取盈余公積

借：利潤分配——提取盈余公積

貸款：盈余公積

6.向股東派發(fā)普通股息

借：利潤分配——應付股利

貸款：應付股利

7.產(chǎn)生效益

借：應付股利。

貸款：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

8.繳納所得稅和營業(yè)稅等。

借：應交稅費——應交稅費XX。

貸款：銀行存款等。

第六，物業(yè)檢查時間

(1)批準前

1.庫存剩余存貸款

借：原材料(或庫存商品)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

2.固定資產(chǎn)盤盈

借：固定資產(chǎn)

貸項：累計折舊

待定財產(chǎn)損益

3.存貨赤字引起的存款和貸款

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：原材料(或庫存商品)

4、固定資產(chǎn)盤虧

借方：累計折舊

待定財產(chǎn)損益

貸款：固定資產(chǎn)

(2)批準后

1.庫存剩余的處理

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：管理費

2.處置盤盈固定資產(chǎn)

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：營業(yè)外收入

3.庫存赤字的處理

借：管理費用(限額內(nèi)合理損耗)

其他應收款——XX(責任人賠償)

營業(yè)外支出(自然災害、非常損失)

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

4.固定資產(chǎn)盤虧的處理

借：營業(yè)外支出

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

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