權(quán)責(zé)發(fā)生制和合并是指所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

你可以先逗逗鳥兒，讓它們做一個(gè)應(yīng)計(jì)分錄，然后再做上繳分錄。

在撤出時(shí)，

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交后，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)，

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

預(yù)繳所得稅時(shí)(應(yīng)計(jì)):

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅

當(dāng)液體實(shí)際預(yù)付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅

年終結(jié)轉(zhuǎn)

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)